老師您好！比如小規模本納稅季度銷售額合計25萬元，扣除銷售不動產15萬元，未超免稅標準，其中銷售不動產：專票5萬，普票10萬，出租不動產：專票5萬，普票5萬. 請問出租不動產是不是只交專票的增值稅，普票不用交？ 銷售不動產是否也是只交專票，不交普票的增值稅呢？還是銷售不動產專票按規定繳納增值稅，銷售不動產取得的全部收入也應該一起繳納稅款？ 麻煩解答一下，謝謝！

墨小鑗 追問

2023-09-23 19:10

遇到一個題是這樣的，操作是 銷售不動產專票按規定繳納增值稅，銷售不動產取得的全部收入也一起繳納稅款，
不明白為什么會是這樣

小小霞老師 解答

2023-09-23 19:19

銷售不動產取得的全部收入也一起繳納稅款，
這部分是不是預繳稅款呢？

墨小鑗 追問

2023-09-23 19:33

是屬于第一季度的稅款，是預繳稅款。題目和答案是這樣的，

墨小鑗 追問

2023-09-23 19:35

這是題目和答案解析

墨小鑗 追問

2023-09-23 19:38

是自建的固定資產出售

小小霞老師 解答

2023-09-23 19:40

預繳稅款是發生當期需要繳納的

墨小鑗 追問

2023-09-23 19:46

代開專票的是預繳了，后面有提示到，但是為什么銷售自建不動產的普通發票稅款也要繳納，想不明白，

小小霞老師 解答

2023-09-23 19:47

因為涉及到不動產這塊都需要預繳，不是專票才預繳

墨小鑗 追問

2023-09-23 19:53

銷售額未超過免稅標準，不是都免征稅嗎？為什又說涉及到不動產的都要預繳呀

小小霞老師 解答

2023-09-23 19:54

企業需要預繳增值稅的情況有：１、企業跨縣（包括市、區）提供建筑服務的時，以及企業在提供建筑服務時取得了預收款，都需要根據國家稅務總局的相關規定確認好的稅率，預繳增值稅。２、企業出租的房產不在同一個縣市區（即異地）的時候，需要根據國家規定的稅率，預繳增值稅。３、企業在轉讓不動產時，需要預繳增值稅。同時對于企業外購的不動產而言，可以扣除購買時的價款和相關費用。當然，企業自建的不動產，也可以扣除相應的建造成本。

墨小鑗 追問

2023-09-23 20:07

但是這個是不用繳納稅款的，一對比就懵圈了

墨小鑗 追問

2023-09-23 20:08

麻煩老師您再看一下

小小霞老師 解答

2023-09-23 22:16

我知道你的意思是不用繳納稅款，但是在發生預繳業務時，是預繳先發生，所以會涉及退稅和補稅