舉例， 2023年收到2022年的業務發票，開票時間是2023年，在2022年做了暫估入賬成本，同時企業所得稅匯算清繳調增了這筆款，請教一下老師，怎么做賬務處理，同時企業所得稅匯算清繳怎么調整在哪個年份調整呢？

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 14:11

老師  您能具體說說分錄怎么寫嗎？

廖君老師 解答

2023-09-21 14:18

您好，把您2022年暫估的分錄給我好不好，我是照您的寫分錄

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 14:24

謝謝，借主營業務成本   貸現金，  同時問一下，2022年調增了，2023年匯繳時調減，A105000表26行這里調減，需要特殊說明嗎？還是直接填上就行？

廖君老師 解答

2023-09-21 14:26

您好，好的，
紅沖
借 ：主營業務成本（負）    貸：現金（負）
拿到發票
借 ：主營業務成本（正）    貸：現金（正）
不用特別說明，因為申報是連續的，上年調增了，下年調減相同的金額 

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 14:32

因為涉及2022年以前年度損益，可以直接不用調未分配利潤/以前年度損益，，可以直接調整主營業務成本  正負數就行嗎老師？  ②調增金額涉及其他數據，和次年的調減金額合計不一致，但是該筆業務是一致的，可以嗎？

廖君老師 解答

2023-09-21 14:39

您好，1.咱已經在2022年匯繳時調增了，上面2個分錄根據不影響利潤，只是為了把收到的發票放到憑證里。如果不是考慮到發票，分錄都不用做的，
2.可以的，調整我們自己有底稿，有人查要能給得出來

ぃ11⌒. 追問

2023-09-21 14:48

如果22年暫估成本了，所得稅匯算清繳調增了，23年發現這筆款退了，個人收款了，這種怎么做分錄和稅務調整呢？  原分錄  借：主營業務成本  貸：銀行存款    ，辛苦了老師

廖君老師 解答

2023-09-21 15:04

您好，這個情況說明去年的調增是正確的，根本沒有發生這筆業務
收到錢
借 ：以前年度損益調整（負）    借：銀行存款（正）
2023年沒有納稅調整哦，銀行也是增加了，和銀行余額一樣的，上面分錄沒有影響2023年利潤表