出口貨物了一定要退稅嗎 ?不退稅可以嗎 ?進項票不夠

老師您好！我司為出口退稅企業 ,比如我司采購貨物2000個,進項票開票2000個，但因在倉庫放置時間久，出售時發現損耗300個，那這300個進項稅賬務怎樣處理，謝謝！

答： 你好進項稅額轉出核算

老師。采購的進項稅，后期要用于出口退稅，請問，這個拿到進項票和收到退稅款，分別要怎么做分錄呢

答： 你好！你這個出口退稅就不能抵扣了。全額計入到購進商品的成本。 收到退稅款，借銀行存款 貸其他應收款-出口退稅

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

王老師，我們公司9月出口了第一批抹茶粉，按CIF價格出口的，FOB價折成人民幣為168910.43元，銷項稅稅率稅務局說9%，退稅率9%，（理論最大退稅額168910.43元*0.09=15201.94元）沒有內銷，現在有進項發票稅額1941.1元，那這個月把出口發票開出來，第一需要交納稅嗎？第二、因進項票少，可不可以等進項票超過15201.94元時再去退稅呢？

答： 您好，王老師不在線，我來回答一下好不好呀，1.這個月把出口發票開出來不需要交稅。因為你們公司出口抹茶粉適用增值稅“免抵退”政策，出口環節本身免征銷項稅，而且這個月沒有內銷就沒有內銷的銷項稅，應納稅額是銷項稅減進項稅，現在銷項稅為0，進項稅有1941.1元，算下來應納稅額是0-1941.1=-1941.1元，是負數，所以不用交稅，還能就現有的1941.1元進項稅申請退稅。 2，不可以等進項票超過15201.94元再去退稅。雖然你們現在進項票少，但出口退稅有規定的申報期限，9月出口的貨物要在次年4月30日前的增值稅納稅申報期內完成申報，不能攢著進項票以后再退；而且實際退稅不是看進項票總金額是否超過理論最大退稅額，而是看當期期末留抵稅額（也就是當期進項稅減銷項稅的余額）和當期免抵退稅額（這里就是15201.94元）的大小，當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額時，當期應退稅額就是當期期末留抵稅額，所以現在有1941.1元進項稅，只要在申報期內，就可以先按這個金額申報退稅，后續取得更多與這筆出口業務相關的進項稅，也能在申報期內繼續申報退稅，不用等進項票超過15201.94元。