老師，這題完全看不懂，有時間能幫我講解下嗎

來來老師

職稱：中級會計師

2023-07-15 10:58

你好
12月31日，本月出口貨物免抵退稅額32400元，應收出口退稅款30024.39元，不得免抵退稅額14400元，出口抵減內銷產品應納稅額2375.61元
其中不得免抵退稅額14400元類似進項稅額轉出轉入成本中
本來是計算需要退稅32400 但是內銷部分涉及需要繳納增值稅 2375.61
所以先抵后退應退稅
=32400-2375.61=30024.39

來來老師解答

2023-07-15 11:01

出口退稅的會計分錄
貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：
借：應收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業務收入(或其他業務收入等)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款——應收補貼款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理：
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收補貼款