老師，2022年末預提了費用1萬元(借：管理費用1萬元，貸：其他應付款-預提費用），實際還沒有付款，2023年5月匯算清繳前發票未收到，所得稅納稅調增了1萬元，后續不會付款，也不會有發票，這個“其他應付款-預提費用”1萬元，一直掛在這，怎么處理？

溪客 追問

2023-07-10 14:46

老師，麻煩寫下具體分錄？

鄒老師 解答

2023-07-10 14:46

你好
借：其他應付款-預提費用
貸：以前年度損益調整—管理費用

溪客 追問

2023-07-10 14:48

老師，我們是小企業會計準則，是不是可以直接寫：借：其他應付款-預提費用 1萬元，貸：利潤分配-未分配利潤 1萬元？摘要怎么寫？

鄒老師 解答

2023-07-10 14:48

你好，小企業會計準則，是這樣處理
借：其他應付款-預提費用
貸：利潤分配-未分配利潤
摘要可以是：沖銷某某費用

溪客 追問

2023-07-10 14:51

老師，是不是影響到本年度的利潤分配-未分配利潤了？資產負債表與利潤表的勾稽關系（資產負債表的期末未分配利潤等于資產負債表的期初未分配利潤加上累計的凈利潤），因為有這個沖銷存在，本年度勾稽關系就不等了

鄒老師 解答

2023-07-10 14:53

你好，是的，是影響的。
符合這個關系就可以的 
未分配利潤期末數=未分配利潤期初數+凈利潤本年累計+調整的金額 

溪客 追問

2023-07-10 14:54

好的，謝謝老師，這樣不平等，報本年度的財務報表沒關系是嗎？

鄒老師 解答

2023-07-10 14:54

你好，符合這個關系就可以的 
未分配利潤期末數=未分配利潤期初數+凈利潤本年累計+調整的金額 
不影響報表的報送 

溪客 追問

2023-07-10 14:55

好的，謝謝老師！

鄒老師 解答

2023-07-10 14:56

祝你學習愉快，工作順利！ 希望你對我的回復及時予以評價，謝謝。