甲企業于20×3年12月1日購入一臺管理用設備，取得成本為420萬元，會計上采用年限平均法計提折1舊，預計使用年限為6年，預計凈 殘值為零，因該資產長年處于強震動狀態，計稅時按年數總和法計提折1日，使用年限及 凈殘值與會計相同。甲企業適用的所得稅稅率為25%。計算該設備2014-2019年的賬面 價值和計稅基礎,并計算暫時性差異和堤堰所 得稅,做出會計分錄.

小默老師 解答

2023-06-01 16:44

2014賬面價值=420-420/6=350，計稅基礎=420-420*6/21=300
應納稅暫時性差異=350-300=50
借，所得稅費用12.5
貸，遞延所得稅負債12.5

小默老師 解答

2023-06-01 17:23

2015賬面價值=350-420/6=280，計稅基礎=300-420*5/21=200
應納稅暫時性差異=280-200=80
借，所得稅費用7.5
貸，遞延所得稅負債7.5

小默老師 解答

2023-06-01 17:24

2016賬面價值=280-420/6=210，計稅基礎=200-420*4/21=120
應納稅暫時性差異=210-120=90
借，所得稅費用2.5
貸，遞延所得稅負債2.5

小默老師 解答

2023-06-01 17:25

2017賬面價值=210-420/6=140，計稅基礎=120-420*3/21=60
應納稅暫時性差異=140-60=80

借，遞延所得稅負債2.5
貸，所得稅費用2.5

小默老師 解答

2023-06-01 17:26

2018賬面價值=140-420/6=70，計稅基礎=60-420*2/21=20
應納稅暫時性差異=50

借，遞延所得稅負債7.5
貸，所得稅費用7.5

小默老師 解答

2023-06-01 17:27

2019賬面價值=0，計稅基礎=0
應納稅暫時性差異=0

借，遞延所得稅負債12.5
貸，所得稅費用12.5