老師你好，我們是建筑行業，平時每月發放工資的時候包含了研發人員工資，那么我們年度匯算清繳的時候工資薪金支出是取用哪個數據呢？ 平時發放工資分錄如下： 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 借：管理費用-研發費用-A項目-人員人工-工資 管理費用-工資 貸：應付職工薪酬

歡歡 追問

2023-05-30 13:20

應付職工薪酬的借方發生額嗎？那我應付職工薪酬下面還設置了二級各個項目和三級科目工資（例如：應付職工薪酬-總公司-工資/應付職工薪酬-A項目-工資），因為我們公司個人社保部分也是公司承擔，所以我都放到了應付職工薪酬-工資下面了？那么我工資薪金的數據是取應付職工薪酬-總公司-工資/應付職工薪酬-A項目-工資都算是嗎？

小云老師 解答

2023-05-30 13:34

是的，你的理解是正確的

歡歡 追問

2023-05-30 13:39

我是取發放金額還是實發金額呢？是取應付職工薪酬的貸方合計數嗎？

小云老師 解答

2023-05-30 15:24

A105050表第1行“工資薪金支出”賬載金額，填寫會計上核算的計入成本、費用的職工工資（包括個人應承擔的三險一金部分）、獎金、津貼和補貼的金額。
A104000表第1行“職工薪酬”填寫會計上核算的計入費用的，為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出（包括：工資薪金支出、職工福利費、職工教育經費、工會經費、企業承擔的五險一金部分、補充養老保險、補充醫療保險），不包含計入生產成本中的職工薪酬。
小貼士：通常情況下，A104000表中的職工薪酬小于等于A105050表第13行合計的賬載金額。
上年工資這時候正常都發了，借方貸方是一樣的