老師，企業所得稅年度申報（查賬征收）當中的A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表第6行電子設備3列大于1列，這個怎么辦？（如圖）

Reborn 追問

2023-05-23 10:42

就是2022年的企業所得稅年報表，應該是一次性吧
2022年中間買了兩個筆記本電腦單價都沒超過5000，我就直接整體折舊了，是這個原因嗎？

郭老師 解答

2023-05-23 10:44

你賬上一次折舊了嗎？這個賬上做的不對。

郭老師 解答

2023-05-23 10:44

賬上只能按月折舊，你想要一次抵扣所得稅，在這里面填寫11.2行第六列里面填寫一次折舊的金額。

Reborn 追問

2023-05-23 10:47

老師，我減去這個一次性折舊的金額之后，還是第3列大于第1列，這是怎么回事？

郭老師 解答

2023-05-23 10:48

填寫之后的截圖看一下。

Reborn 追問

2023-05-23 10:52

老師，這樣填好之后，資產原值也都變了

Reborn 追問

2023-05-23 10:53

不是資產原值，是固定資產那一行

郭老師 解答

2023-05-23 10:57

11.2行的第六列，你填寫的不對
然后第二列你填寫購入的次月到2022年12月底折舊的金額是
然后一次折，再減去第二列的這個金額，在納稅調整明細表扣除項目30欄填寫賬載金額。

郭老師 解答

2023-05-23 10:57

賬上多折舊得需要納稅調增。

Reborn 追問

2023-05-23 11:05

老師，11.2行的第六列我沒填，筆記本電腦是享受加速折舊政策的資產嗎？
你說的第二列填寫購入的次月到2022年12月底折舊的金額是第6行第二列嗎？
一次折是怎么折？

郭老師 解答

2023-05-23 11:10

第一個可以的，第二個是11.2行里面這個第六列填寫一次折舊的原值減去殘值之后的金額填寫就是了。 殘值是零，就是原值。

Reborn 追問

2023-05-23 11:18

老師，我這樣填對嗎？
但是我第6行那兩個位置的數額還是不對，我是直接用之前的數額減去9398，得出來的。
老師，如果按我這樣寫，在納稅調整明細表扣除項目30欄填寫賬載金額是0嗎？

郭老師 解答

2023-05-23 11:22

你這個固定資產是什么時間買來的？

郭老師 解答

2023-05-23 11:22

第三列是從購買到2022年折舊的。

Reborn 追問

2023-05-23 11:25

3月買的，當月就這完了

郭老師 解答

2023-05-23 11:31

你賬上做錯了，你和第二列填寫一樣的。

Reborn 追問

2023-05-23 11:32

老師，那我這種情況怎么填表呀？
應該怎么改呀？

郭老師 解答

2023-05-23 11:33

你好，第一列填寫原值，第二列填寫應該賬上折舊的金額，第三列填寫的是應該賬上折舊的金額，第4列填寫原值，

郭老師 解答

2023-05-23 11:33

如果你一次抵扣所得稅，第五列填寫原值。

郭老師 解答

2023-05-23 11:33

六列填寫原值減殘值。

Reborn 追問

2023-05-23 11:36

老師，那我賬上已經錯了，也按賬上這樣寫嗎？
第六行也是錯的，咋辦？

郭老師 解答

2023-05-23 11:38

對的，是的，調整的數據，納稅調增不是讓你在納稅調整明細表嗎？你在上面看一下。

郭老師 解答

2023-05-23 11:38

第六行的也按照這個來調整。

Reborn 追問

2023-05-23 12:00

那老師，我的會計分錄還需要改嗎？

郭老師 解答

2023-05-23 12:01

要修改的借累計折舊、貸以前年度損益調整。

Reborn 追問

2023-05-23 12:24

老師，改成這個之后，重新寫計提折舊的會計分錄嗎？

郭老師 解答

2023-05-23 12:26

你好，不用的，這個只做差額就可以了，你只需要把你賬上多折舊的那一部分紅蟲就行。然后今年開始還是按月做折舊，然后第二年明年匯算清繳，納稅調增。