某生產企業(增值稅一般納稅人)有出口經營權，20× 年8月外銷貨收入100萬美元，當月內銷收入150萬元，當月進項稅額70萬元，通過主管稅務機關認證。美元與人民幣的比價為1：6.9，該企業適用的增值稅稅率為13%，出口退稅稅率為13%。 要求：計算該企業當期應退稅額并進行相應的會計處理。

暖暖老師 解答

2023-05-17 08:07

免抵退不得免征和抵扣的稅額100*6.9*（13%-13%）=0
當期應納稅額是150*13%-70-0=-50.5
免抵退稅額是100*6.9*13%=89.70
當期應退稅額是50.5
當期的免抵稅額是89.70-50.5=39.20

暖暖老師 解答

2023-05-17 08:09

借其他應收款-應收出口退稅款50.5
應交增值稅-應交增值稅（出口抵減內銷）39.20
貸應交稅費-應交增值稅（出口退稅）89.70

淡定的水壺 追問

2023-05-17 20:34

為什么當期應納稅額還要?13%

暖暖老師 解答

2023-05-17 20:49

收入乘以稅率是應交增值稅

淡定的水壺 追問

2023-05-17 20:53

好的，明白了

暖暖老師 解答

2023-05-17 20:58

祝你學習進步加油加油