老師，在考慮所得稅計稅基礎金額的時候，和資產達到能不能使用的狀態沒有關系？

為什么初始確認時的計稅基礎是10500000，后面為什么說不確認其所得稅的影響。

答： 同學你好 看最后畫線的那一句話，因為如果要確認所得稅影響的話在寫會計分錄時只能計入無形資產（寫分錄時一方是遞延所得稅，一方要么是所得稅費用，要么是資本公積，但是該種情況屬于畫線所說的情況，所以不能計入所得稅費用或者資本公積，那就只能計入無形資產），這樣一來就會導致無形資產的成本不符合歷史成本確認的原則，所以不確認所得稅影響。

老師，負債賬面金額和負債計稅基礎的比較來確定是遞延資產還是遞延負債 我想問下老師 這個負債首先會影響利潤進而影響所得稅嗎？為什么會有這種說法 老師可否舉個例子

答： 你好同學，比如說計提壞賬準備吧，年末計提了100萬，這樣你的利潤是不是少了100萬。但是稅法規定相關計提損失只有在實際 發生的時候才可以扣，那么你需要調增利潤100萬（這個時候壞賬準備的賬面價值是100萬，但是計稅基礎是=賬面價值100-未來 可以稅前扣除的金額100=0，負債的賬面價值大于計稅基礎，應該確認遞延所得稅資產）

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師您好，所得稅那里賬面價值大于計稅基礎 這個賬面價值指的是什么，比如一共40 稅法折舊4年 會計2年 那這個賬面價值是多少，計稅基礎是多少

答： 同學您好！ 一共40 稅法折舊4年 會計2年 ，那么 稅法折舊=40/4=10 會計折舊=40/2=20 那么賬面價值=40-20=20 稅法計稅價值=40-10=30 中間有一個差額形成可抵扣暫時性差異10，確認遞延所得稅資產10*0.25=2.5