老師，負債賬面金額和負債計稅基礎的比較來確定是遞延資產還是遞延負債 我想問下老師 這個負債首先會影響利潤進而影響所得稅嗎？為什么會有這種說法 老師可否舉個例子

趙小可 追問

2022-03-30 16:17

老師  壞賬準備是資產的備抵科目，和負債沒有關系吧，我哪里是不是理解錯了

小沈老師 解答

2022-03-30 16:28

你好同學，壞賬準備是備抵科目，但是相關的處理同負債一樣。

趙小可 追問

2022-03-30 16:30

老師您好，我不太懂負債方面的 ，老師可否舉一個負債方面的例子，我卡在負債這里了

小沈老師 解答

2022-03-30 16:40

你好同學，（因產品保修計提的）預計負債吧，當期計提100萬這樣你的利潤是不是少了100萬。但是稅法規定相關計提費用
只有在實際發生的時候才可以扣，那么你需要調增利潤100萬（這個時候預計負債的賬面價值是100萬，但是計稅基礎是=賬面價值100-未來
可以稅前扣除的金額100=0，負債的賬面價值大于計稅基礎，應該確認遞延所得稅資產）

趙小可 追問

2022-03-30 16:59

我明白了  謝謝您，我可以在這里問另一個不同的問題嗎老師

小沈老師 解答

2022-03-30 17:02

你好什么問題，您說。

趙小可 追問

2022-03-30 17:07

謝謝老師，我想問下您補助退回和資產處置之間的關系，是不是一旦發生補助退回 就意味著比如固定資產就要處置了，因為我看到比如總額法下，借遞延收益（未攤銷的部分）    資產處置損益/管理費用/營業外收入   貸銀行存款，非常不理解為什么補助退回要擠到資產處置損益里或者管理費用再或營業外收入

小沈老師 解答

2022-03-30 19:33

你好同學，政府補助退回總額法下一般都是計入其他收益或是營業外收入。還真沒見過計入資產處置損益的，是看見什么習題了嗎？

趙小可 追問

2022-03-30 23:50

老師，這個是課件，老師看一下，所以我開始想不通退回了是不是就代表資產不要了

小沈老師 解答

2022-03-31 00:07

你好同學，政府補助一般是貨幣性資產，不滿足補助條件也是退回現金，把尚未攤銷的遞延收益沖銷，貸銀行（需要退回的款項），差額計入損益（這里損益就是資產處置損益、管理費用等）。這個差額計入什么科目，需要看下具體情況。把握整體處理思路即可。


總體退回的處理歸納
初始確認時沖減相關資產成本的，應當調整資產賬面價值;
存在尚未攤銷的遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益;
屬于其他情況的，直接計入當期損益。