請問老師，我現在在做22年企業匯算清繳，A105050職工薪酬調整表社保這一行，我們賬上計提的少，發放也沒在22年底交完，現在補繳了，能扣除嗎?老師幫我看下我這樣填對不對

一休哥哥老師 解答

2023-04-14 09:24

您的五 社保 載賬金額和實際發生的金額 不一樣。

一休哥哥老師 解答

2023-04-14 09:25

您這兩個數據相差 821.99元。

一休哥哥老師 解答

2023-04-14 09:26

我們賬上計提的少，發放也沒在22年底交完，現在補繳了，能扣除嗎?
答：這種情況可以扣除。

劉坤 追問

2023-04-14 09:27

老師，你看我這個表，社保這一行填的對不對，賬載金額計提的數額不是按照單位實際繳納金額計提的，是按收入的10%計提的，（我剛接手也不知道這個單位為啥要這樣計提），實際發生額是22年實際繳納的金額，稅收金額是我按照單位全部繳納后的單位部分填的數字，這樣可以嗎？這么大的負數會不會有風險

一休哥哥老師 解答

2023-04-14 09:28

賬載金額和實際發生額不一樣也是 可以的。
(1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的金額。
(2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額(實際發放的工資薪金)。

一休哥哥老師 解答

2023-04-14 09:30

實際發生額是22年實際繳納的金額，稅收金額是我按照單位全部繳納后的單位部分填的數字，這樣可以嗎？
答：可以的。

一休哥哥老師 解答

2023-04-14 09:33

這么大的負數會不會有風險？
答：是的，我也在想這個問題。
如果是我填就會把 1.32萬 直接加到載賬金額和 實際發生里面去。本來就是2022年費用。免得稅務說我調整了。因為那個調整意思 是 稅務方法 和會計準則不一樣產生的。

一休哥哥老師 解答

2023-04-14 09:35

當然您這樣做，可以和賬目保持一致?？吹那宄┮埠煤藢π?。1萬多的調整不算多。

劉坤 追問

2023-04-14 09:36

好的，謝謝老師詳細的解答，非常感謝！

劉坤 追問

2023-04-14 09:41

老師，還有一個問題，應付福利費計提的少，發放的多，這個要怎么辦？比如我賬面上看到的計提數是3000，但實際發生1萬

一休哥哥老師 解答

2023-04-14 09:49

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十條規定：“企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

一休哥哥老師 解答

2023-04-14 09:49

實際發生1萬，沒有超過工資的14%，您就全額扣除。