老師，我們公司出租場地給A公司經營，本來應該是代收代付，領導為了績效考核收入達標讓我們把代收代付做成了我們公司的收入，如圖。我們用的代收代付的賬報的稅，報完之后再調的賬。出的審計報告。要想匯算清繳不補稅，今年1月份應該怎么調帳呀？又不能被稅務局預警。

WF 追問

2026-04-15 16:16

去年12月份把其他應付款做成主營業務收入了，今年不改正過來嗎？去年調帳之前利潤是負的，調帳之后利潤是正的了。

樸老師 解答

2026-04-15 16:20

1 月調賬分錄（全額沖回 12 月調賬，不補稅、不預警）
沖回 12 月虛增收入：
借：主營業務收入（全額）
借：應交稅費 - 應交增值稅（全額）
貸：其他應收款 - A 公司（全額）
同時恢復代收代付：
借：其他應收款 - A 公司（全額）
貸：其他應付款 - A 公司（全額）
匯算清繳必須用調賬前的真實代收代付賬，絕對不能用虛增收入的賬，否則會多繳企業所得稅，且留下虛增收入的稅務風險。

WF 追問

2026-04-15 16:43

跨年了不用以前年度損益調整來過度主營業務收入嗎？要計入未分配利潤里面嗎？意思匯算清繳用調帳之前的，今年1月份把賬沖回即可？這樣會不會預警呀？第四季度報稅是一個數據，今年1月份上年期末的又是另外一個數據呀

樸老師 解答

2026-04-15 16:50

金額不大就不需要做跨年的

WF 追問

2026-04-15 16:51

金額比較大，100多萬

樸老師 解答

2026-04-15 16:51

那你這個就做跨年的吧

WF 追問

2026-04-15 17:12

老師，不預警是因為稅務局看不到我們調帳的數據嗎？

WF 追問

2026-04-15 17:14

這樣話，我們的財務報表和稅務報表是不一致的

樸老師 解答

2026-04-15 17:19

不預警，這個就說明沒有什么風險