建筑企業，分公司和總公司不在同一省市，分分司作了匯總納稅，就地繳納備案，分公司按總公司分配比例申報企業所得稅，如何申報，會計分錄怎么做

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2023-03-22 13:18

這里有兩種方法可以使用，一種是跨地稅收征管協議，另一種是納稅分攤協議。若采用跨地稅收征管協議，分公司和總公司就可以共同進行企業所得稅納稅申報。而若采用納稅分攤協議，就可以根據分配比例把企業所得稅繳納到總公司所在省市，由總公司代繳稅款。至于會計分錄，就要根據您使用的方法來進行制定。

無情的棒棒糖追問

2023-03-22 13:18

那么，跨地稅收征管協議和納稅分攤協議有什么不同？

李老師2 解答

2023-03-22 13:18

跨地稅收征管協議是促進稅收征管便利的一種約定，由雙方簽訂，根據相關稅收條例和規定進行合作，當日收付款雙方可以協商確定。納稅分攤協議是按照雙方的分配比例，把企業所得稅由分公司計算后繳納到總公司，由總公司代為繳納給稅務機關。

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