零點公司為居民企業，2019年計入成本，費用中實發工資總額200萬，撥繳職工工會經費8萬元，發生職工福利費28萬，發生職工教育經費10萬，利潤總額為50萬，當年無其他納稅調整事項。計算企業所得稅并進行賬務處理

25.零點公司為居民企業，2019年計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費8萬元，發生職工福利費28萬元，發生職工教育經費10萬元，利潤總額為50萬元，當年無其他納稅調整事項。計算企業所得稅并進行賬務處理。

答： 同學你好 企業 所得稅=（50加4）*25% 分錄 借，所得稅費用 貸，應交稅費一應交所得稅；

零點公司為居民企業，2019年計入成本，費用中實發工資總額200萬，撥繳職工工會經費8萬元，發生職工福利費28萬，發生職工教育經費10萬，利潤總額為50萬，當年無其他納稅調整事項。計算企業所得稅并進行賬務處理

答： 企業所得稅由企業根據納稅期限和納稅義務人的納稅義務在指定時間內辦理稅收管理，根據《企業所得稅法》規定，稅率是25%。在此案例中，零點公司實發工資總額200萬，撥繳職工工會經費8萬，發生職工福利費28萬，發生職工教育經費10萬，合計應繳企業所得稅=50萬×25%=12.5萬元。當年無其他納稅調整事項，按照此計算結果，應交納企業所得稅為12.5萬元。賬務處理應在資產類款項中增加“企業所得稅應交合計”款項，增加12.5萬元，并在負債類款項中增加“應交稅費—企業所得稅應交”款項，增加12.5萬元。 拓展知識：企業所得稅的計算還應考慮企業所得稅優惠、減免等情況，以及其他特殊行業的稅負政策，妥善處理這些情況，企業可以降低納稅負擔，達成節稅目的。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

某企業2013年度實現的利潤總額為520萬元，適用的所得稅稅率為25%,計入成本、費用中的應發工資薪金總額為400萬元，撥繳的工會經費為9萬元，發生的職工福利費和職工教育經費分別為60萬元、20萬元。假定沒有其他調整事項，該企業本年度應納稅所得額和應納所得稅計算如下:

答： 同學好，請參考。工資薪金總額為400萬元 工會經費9萬，稅法允許扣除限額8萬（=400萬*2%），納稅調增1萬 職工福利費60萬，稅法允許扣除限額 56萬（=400萬*14%），納稅調增4萬 職工教育經費20萬，稅法允許扣除限額 10萬（=400萬*2.5%），納稅調增10萬 該企業本年度應納稅所得額=520萬%2B1萬%2B4萬%2B10萬 應納所得稅=（520萬%2B1萬%2B4萬%2B10萬）*25%