某企業20XX年度實現利潤總額500萬元，適用所得稅稅率為25%，計入成本、費用中的應發工資薪金總額為400萬元，撥繳的工會經費為10萬元，發生的職工福利費和職工教育經費分別為60萬元、20萬元，業務招待費為20萬，銷售收入為2000萬元。假定沒有其他調整事項。要求：計算該企業本年度的應納稅所得額和應納所得稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2023-12-18 09:34

3.工會經費扣除400*2%=8納稅調增10-8=2
福利費扣除400*14%=56納稅調增60-56=4
教育費扣除400*8%=32全部扣除
合計納稅調增2+ 4=6

業務招待費扣除20*60%=12
2000*0.005=10納稅調增20-10=10

應納稅所得額的計算是
500+ 6 +10=516
應交企業所得稅516*25%=129萬元

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