企業是屬于可加計抵扣10%的生產型納稅人，去年有一個進項稅沒有加計，今年更正去年12月增報表，做加計抵后后，稅局給退回來一部分增值稅款和城建稅稅款。 請問，分錄如何做？

企業是屬于可加計抵扣10%的生產型納稅人，去年有一個進項稅沒有加計，今年更正去年12月增報表，做加計抵后后，稅局給退回來一部分增值稅款和城建稅稅款。請問，分錄如何做？

答： 你好， 借銀行， 貸：營業外收入-加計抵減 ? ? ? 稅金及附加 可以直接做這個

我們計算城建稅時增值稅的數字是銷項減去進項加進項稅額轉出后的數字還是再減去本月已交增值稅的數字啊

答： 不減本月已交增值稅，如果本月已交增值稅已交附加稅需要減去。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師進項稅額轉出是不要補繳增值稅 城建稅 教育附加 地方教育附加

答： 不一定都需要補繳。進項稅額轉出一般是指企業在完成了應稅銷售行為后，可以把自身所得稅稅款中的進項稅額轉到下一期銷售稅率銷售應納稅額中，以減少本期納稅負擔。大體上，進項稅額轉出免交增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費，但也可以在符合條件的情況下補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。例如，企業把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到未來12個月的銷售稅率銷售應納稅額中，即可免交期間的增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費，但如果企業進行了過度轉出或把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到超過12個月的未來銷售應納稅額中，就要補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。所以，企業在把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到未來銷售應納稅額中時，需要根據稅法規定，根據自身實際情況確定是否要補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。此外，企業在完成了進項稅額轉出后也可以把轉出的進項稅額進行退稅，以獲取稅收優惠。