老師你好，收到以前年度退的附加稅。做的分錄：借 銀行存款 10 貸 應交稅費城建稅10等。借應交稅費城建稅等 10貸 利潤分配未分配利潤10 報表利潤表和資產負債表的勾稽不平。就差這個數。怎么處理

老師你好，收到以前年度退的附加稅。做的分錄：借 銀行存款 10 貸 應交稅費城建稅10等。借應交稅費城建稅等 10貸 利潤分配未分配利潤10 報表利潤表和資產負債表的勾稽不平。就差這個數。怎么處理

答： 在記賬時，應該先將銀行存款和應交稅費城建稅等進行勾稽，然后再將利潤分配未分配利潤進行勾稽。因為勾稽不平，所以需要在銀行存款和利潤分配未分配利潤上增加一筆發生額，用來表示因勾稽導致的差額，以便報表利潤表和資產負債表的勾稽能夠相等。例如，在借方增加一筆發生額為10的銀行存款，貸方增加一筆發生額也是10的利潤分配未分配利潤，這樣就可以實現報表利潤表和資產負債表的勾稽平衡。

學員:小規模退上年企業所得稅分錄，不用以前年度損益調整科目，借 銀行存款 貸 應交稅費—應交所得稅 借 應交稅費—應交所得稅 貸 利潤分配—未分配利潤這樣對嗎？老師:是的，您的分錄處理是正確的。具體如下：1. 歸還上年企業所得稅：借：銀行存款貸：應交稅費—應交所得稅2. 調整利潤分配：借：應交稅費—應交所得稅貸：利潤分配—未分配利潤這樣的處理方式可以正確反映企業的財務狀況。但是，這樣的話，資產負債表的未分配利潤和利潤表的凈利潤的勾稽關系對不上，就差退稅這個數，遇到這種情況怎么處理？凈利潤+年初未分配利潤數就不等于期末的未分配利潤數，資產負債表和利潤表的勾稽關系就不相等了，這種情況要怎么操作呢？

答： 你好，可以忽略的購機關系不一致可以不進行調整，如果你想要一致的話，調整未分配利潤和應交稅費的期初余額。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

借銀行存款472.32貸應交稅費471.32，借應交稅費貸以前年度損益調整，借以前年度損益調整貸利潤分配未分配利潤。這樣月末結賬后，我的資產負債表未分配利潤比利潤表未分配利潤表的差額小942.64是為什么

答： 嗯，你好是這樣的，因為呢，首先嗯，你莫名其妙的做了一個借銀行存款貸應交稅費的憑證，嗯這個就有點兒不太對，然后呢，因為你用利潤分配未分配利潤，這個科目去做調整了，所以嗯，這個利潤分配未分配利潤的數啊，它和利潤表的數肯定是有差異的。