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小林老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2023-02-12 12:38

您好，1，是購買次月折舊到長期待攤-開辦費，2納稅調增的原因是？

聞風攝雨 追問

2023-02-12 12:58

老師調增原因：1、招待費。2、不符合規定的融資利息。2、無票支出。主要籌建期較長，開辦費用長期待攤費用，這樣開辦期間損益表就應該沒有發生額。但匯算調增繳納所得稅，損益表有發生額了，所以這塊有點糾結調增后的會計處理 是不是把所得稅費用科目用長期待攤費用-開辦費替代？

小林老師 解答

2023-02-12 13:30

您好，這個是稅會差異部分，您可以都在長期待攤費用科目歸集，然后籌建期結束一次性調整

聞風攝雨 追問

2023-02-12 13:35

老師是不是就用長期待攤費用-開辦費時，匯算清繳都是0申報，所有科目都進開辦費中，自己做個調增臺賬，等籌建期結束后做匯算時集中全部調整吧。

聞風攝雨 追問

2023-02-12 13:41

這樣集中處理，招待費會不會不受銷售額5‰的影響？比方籌建期結束是6月份。

小林老師 解答

2023-02-12 14:08

您好，是的，您的理解非常正確

小林老師 解答

2023-02-12 14:08

您好，籌建期按60%比例計算

聞風攝雨 追問

2023-02-12 14:34

老師，我是指6月份籌建期結束，當年有銷售發生，次年匯算中既有籌建期的又有半年經營期的，這樣會受千分5影響，不知道如何處理？還有老師能不能籌建期每年匯算調增計入長期待攤費用-開辦費呢？

小林老師 解答

2023-02-12 14:35

您好，那您可以內部進行區分，長期待攤費用的納稅調整在其他項目里體現

聞風攝雨 追問

2023-02-12 14:44

例如就是把籌建期調增部分合起來放在5000表30行其它中全部調增，經營期的按實際科目調吧。

小林老師 解答

2023-02-12 14:45

您好，是的，您的理解非常正確

聞風攝雨 追問

2023-02-12 14:50

還有老師，如果像我那樣每年調增，放到開辦費中的方法能不能用的？

小林老師 解答

2023-02-12 15:48

您好，是的，不建議您的處理

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相關問題討論
您好，1，是購買次月折舊到長期待攤-開辦費，2納稅調增的原因是？
2023-02-12 12:38:59
不可以的，這個需要納稅調增。如果是在籌建期。
2023-05-22 10:00:41
你好 不用填寫的 不需要填寫。
2022-05-23 14:17:09
你好，是的，是需要填表的。
2025-02-12 14:31:26
公司籌建期計入的開辦費在企業所得稅匯算清繳時，需根據?會計處理方式?和?稅前扣除選擇?不同，在《A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》中分別填列。以下是關鍵操作要點： ?一、稅法對開辦費的基本規定? ?新《企業所得稅法》未將開辦費列為長期待攤費用?，企業可選擇： ?在開始經營之日的當年一次性扣除?； ?按長期待攤費用分期攤銷（攤銷期≥3年）?。 ?一經選定，不得變更??。 ?二、填列A105080表的情形? ?情形1：會計上將開辦費計入“長期待攤費用”? ?籌建期間（無收入）?： 第1列“資產賬載金額”：填寫會計上計入長期待攤費用的開辦費總額； 第2列“本年攤銷額”、第3列“累計攤銷額”：通常填0（因未開始經營）； 第4列“資產計稅基礎”：填寫稅法允許扣除的開辦費金額（如含業務招待費，按60%計入）； 其他列次一般不填?。 ?開始經營后一次性扣除?： 第1–3列（賬載）：仍填原金額（會計未處理）； 第4–5列（稅收）：第4列填“計稅基礎”，第5列填“本年攤銷額”（即全部可扣金額）； 第8列“累計攤銷額”：填累計可扣總額； 納稅調整減少額自動生成至A105000表。 ?開始經營后分期攤銷?： 第1–3列：同上； 第4列“計稅基礎”：填可扣總額； 第5列“本年攤銷額”：填本年應攤金額； 第8列“累計攤銷額”：填累計可扣金額； 調整差額反映在A105000表?。 ?情形2：會計上將開辦費直接計入“管理費用”（費用化）? ?籌建期間（無收入）?： 不填A105080； 在A105000表第30行“其他”中，?全額調增應納稅所得額?（因稅法不允許在籌建期扣除）5。 ?開始經營后一次性扣除?： 在A105080第35行“開辦費”中： 第1–3列（賬載）：填0（因已費用化）； 第4列“計稅基礎”：填累計可扣開辦費； 第5列“稅收攤銷額”：填全部可扣金額； 第8列“累計攤銷額”：同第5列； 納稅調整減少額自動生成至A105000表。 三、特別注意事項? ● ?業務招待費?：開辦費中包含的業務招待費，?稅前扣除限額為實際發生額的60%且不超過當年銷售收入的5‰?，需在A105000表單獨調整?7。 ● ?小型微利企業?：可免填A104000表，直接在A100000主表管理費用欄次反映?3。 ● ?籌建期起止認定?：各地稅務機關執行口徑可能不同，建議提前與主管稅務局確認?
2026-03-12 15:46:40
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