老師 我們是機關單位，有個項目，財政墊付資金撥款至我們基本戶，然后由我們把相關資金撥給項目單位，這個應該如何記賬，財務會計跟預算會計的分類應該如何寫，假如金額是1000萬

張雪兒 追問

2023-01-29 13:00

可是現在跟財政對賬單不一致了  差額差了這1000的預撥款

陳珊萍老師 解答

2023-01-29 13:12

不好意思 ，更正下
收到時：
財務會計
 借 零余額賬戶用款額度 
貸 財政應返還額度-財政授權支付 
預算會計
 借 資金結存-零余額賬戶用款額度
貸 資金結存-財政應返還額度
撥給下屬單位時，
 借業務活動費 
貸財政補助收入
 借事業支出 
貸財政補助預算收入

張雪兒 追問

2023-01-29 13:19

老師 這筆款項不是撥給下屬單位 是撥給項目單位，而且財政并沒有把錢撥到零余額賬戶，而是撥到我們基本戶了，然后我們從基本戶撥款至項目單位

陳珊萍老師 解答

2023-01-29 13:59

那就是撥給本單位項目資金了，
實際收到專項撥款時，財務會計
 借：銀行存款 
貸：專項應付款—**項目
 撥款使用時 借：在建工程 
貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款 


項目完成后，形成資產部分 
借：固定資產 / 無形資產 
貸：在建工程—**項目 


同時 借：專項應付款—**項目 
貸：資本公積—撥款轉入 


未形成資產需核銷的部分，
報經批準后 借：專項應付款—**項目 
貸：管理費用 


撥款項目完成后，如有撥款結余需上交的 
借：專項應付款—**項目 
貸：銀行存款

陳珊萍老師 解答

2023-01-29 14:08

預算會計：
收到時，‘
借：銀行存款
貸：撥入專款-XX資金-XX項目
支付時：
借：專款支出-XX資金-XX項目
貸：銀行存款
年終未完工時
借：專款支出-項目支出-XX項目
貸：其他應付款-XX資金-XX項目