18年漏報了一筆無票收入49000，然后22年做留底退稅的時候進項稅額多轉出了42000，后期按正確的在相應的征期內都改了增值稅報表，兩個抵減之后差7千多，然后7千繳回國庫了，我咋做賬這七千增值稅？？

美多 追問

2023-01-10 15:39

稅務稽查查到的漏報收入

江老師 解答

2023-01-10 15:51

對于稅務稽查查處的7000多元
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（稅務稽查調整）

美多 追問

2023-01-10 15:52

能不能直接設個科目 應交稅金-補交增值稅，然后借 應交稅金-補交增值稅 營業外支出-滯納金 貸銀行存款 這么做行嗎

江老師 解答

2023-01-10 15:54

在實務過程中，也可以這樣處理，不影響最終的結果。我說的這個科目是理論的科目

美多 追問

2023-01-10 16:09

就是始終補交增值稅 借方有余額 它也不影響啥 是不是 所以無所謂可以這么做帳 申報財報吧

江老師 解答

2023-01-10 16:16

借方余額年度終了時，先轉入“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，最終結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

美多 追問

2023-01-10 16:23

我已經交完錢了 還用轉它嗎？

江老師 解答

2023-01-10 16:24

一、交錢是交稅，也是需要結轉的。
二、交稅的憑證是：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

美多 追問

2023-01-10 16:40

我們單位從始至終它就沒結轉過增值稅，我現在在轉多余不啊？

美多 追問

2023-01-10 16:41

我就這么掛著 不是也不耽誤 明年的帳嗎

江老師 解答

2023-01-10 16:43

這個是因為有很多人不懂，業務水平有限，沒有結轉此科目，因此會出現有些單位多年不結轉的現象。

美多 追問

2023-01-10 16:48

那我也不結轉了 就這么掛著吧

江老師 解答

2023-01-10 16:49

也可以的，在實務中存在這樣的現象。當然結轉后，數據累計數對沖后，會顯示當年的數據，不然可能就是多年的累計數據了。