老師，結轉認證抵扣的分錄怎么做？

Amy 追問

2022-12-19 11:12

比如本月銷售稅額：25423.88，進項：25077.09，怎么做一筆結轉？
結轉本月進項稅額：借：應交稅費——應交增值稅（銷項）    25423.88
                               貸：應交稅費——應交增值稅（進項）   25077.09
                                      應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅   346.79
然后計提增值稅跟繳納增值稅如下圖對嗎?

玲老師 解答

2022-12-19 11:26

1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅25077.09
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）25077.09
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）25423.88
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅  25423.88
借轉出未交增值稅，貸未交增值稅 25423.88- 25077.09

Amy 追問

2022-12-19 11:29

第1步：借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅25077.09
            貸：應交稅費——應交增值稅（進項）25077.09
第2步、結轉銷項稅額：
         借：應交稅費——應交增值稅（銷項）25423.88
        貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅  25423.88
第3步：計提，第4步：繳納 ，那計提跟繳納的分錄是對的嗎？我已經在計提的時候做了借轉出未交增值稅，貸未交增值稅 25423.88- 25077.09，就不需要在結轉的時候做了吧

玲老師 解答

2022-12-19 11:35

。你這些做完就可以了。交稅的時候再寫一個交稅的分錄就行了。未交增值稅貸銀行存款。

Amy 追問

2022-12-19 11:36

老師，你的意思是不需要計提，做了結轉就可以，到時候繳稅就行？

玲老師 解答

2022-12-19 11:37

計提稅款第三個分錄就是已經給你寫了。

Amy 追問

2022-12-19 11:40

老師，好的，那像我圖片中的計提跟繳納做賬分錄是對的吧

玲老師 解答

2022-12-19 12:00

您好，是的，是正確的呢

Amy 追問

2022-12-19 12:06

老師，那如果上個月有留抵的，也是一樣的做分錄嗎

玲老師 解答

2022-12-19 12:08

留抵不用交增值稅和附加稅，
，期末計提分錄，借未交增值稅，貸轉出多交增值稅

Amy 追問

2022-12-19 12:10

那到下個月把留抵用掉的時候是不是這樣做賬，上期留抵的借：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

玲老師 解答

2022-12-19 12:40

下個月直接抵扣就可以了