取得手機銷售收人8000萬元，提供專利權的使用權取得收人100萬元，國債利息收入10萬元 確實無法償付的應付款項6萬元 接受投資，取得投資款2000萬元。 當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率為6%;向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。 參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元。 計提壞賬準備金15萬元。 發生合理的會議費30萬元。 發生非廣告性質的贊助支出20萬元，發生符合條件的廣告費和業務宣傳費150萬元。 通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元 全年利潤總額750萬元。 已知:公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。應納稅所得額怎么算？（間接法）

賢惠的小甜瓜 追問

2022-12-13 20:26

為什么這樣寫啊？可以解釋一下嗎

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 20:28

你這里要求間接法處理
所以用會計利潤作為基數進行調整處理的
后面是調整過程

賢惠的小甜瓜 追問

2022-12-13 21:32

當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率為6%;向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。這個分開算怎么算的？

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 21:33

金融機構的借款利息可以全部扣除，非金融機構的借款只能扣那個6%的部分，另外4%的利率不能扣除。

賢惠的小甜瓜 追問

2022-12-13 21:44

（750-8000×15%）這個是為什么？

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 21:45

就是你的廣告宣傳費只能扣除收入的15%啊，超過部分不能扣除。

賢惠的小甜瓜 追問

2022-12-13 21:53

可是那個不是宣傳費150嗎？然后他的限額是1200呀，他就沒超過呀，沒超過的話他不是就就可以全部扣除了嗎？那就那就不需要再調增調減了呀，那那為什么還要把它算上去？這個應納稅的所得額不就是他的會計利潤＋納稅調整增加額－調整減少額嗎，那既然沒有增加，也沒有減少全部都可以抵扣的話，那他為什么為什么要怎么算啊？

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 21:55

不好意思啊，我怕點了個宣傳費看成1500了，不好意思。（750-10+50×（10%-6%）×6/12+15+20+（80-750×12%）+9+2）×25%
你計算一下結果同學

賢惠的小甜瓜 追問

2022-12-13 21:59

你那個最后要乘以25%是因為什么呀？

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 22:08

因為你算企業所得稅的話，百分之四五十稅率。

陳詩晗老師 解答

2022-12-13 22:09

25%是企業所得稅的稅率。