1.紅日公司2021年經營業務如下： （1）取得銷售收入7 000萬元。 （2）銷售成本3 430萬元。 （3）發生銷售費用900萬元(其中廣告費600萬元)；管理費用800萬元(其中業務招待費100萬元)；財務費用100萬元。 （4）銷售稅金360萬元。 （5）營業外收入300萬元,營業外支出200萬元(含支付稅收滯納金20萬元，贊助汽車拉力賽的支出50萬元)。 （6）國債利息收入20萬元 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，稅率為25%，計算紅日公司當年企業所得稅稅額。

顧髏 追問

2022-12-09 20:11

+100是什么啊

顧髏 追問

2022-12-09 20:13

為什么有兩個+20啊

陳詩晗老師 解答

2022-12-09 20:15

100是招待費呀，稅收層面不認可這個招待費，她只允許扣除收入的千分之五。

陳詩晗老師 解答

2022-12-09 20:15

前面加20是正常的國債利息啊，后面20就是那個稅收滯納金的調整。

顧髏 追問

2022-12-09 20:19

國債不是調減的嗎 后面那個-20是國債吧 我不知道那個-200+20的20是啥 后面50前的+20是滯納金-20是國債是吧

陳詩晗老師 解答

2022-12-09 20:20

應交所得稅（7000-3430-900-800-100-360+300-200+20）+（100-7000×0.5%）+20+50-20））×所得稅率

第一個括號里面就是會計利潤。第二個括號里面就是關于那個招待費的調整。后面的話就是關于滯納金。贊助支出、國債收入的調整。

顧髏 追問

2022-12-09 20:22

為啥會計利潤里有個20，那是哪個金額啊我沒找出來

陳詩晗老師 解答

2022-12-09 20:25

你的國債利息收入難道不算會計利潤嘛？他肯定也會增加利潤呢。

顧髏 追問

2022-12-09 20:26

啊原來國債利息收入也算利潤的啊

陳詩晗老師 解答

2022-12-09 20:31

對啊，在會計利潤的時候，這個收入它也是屬于你的利潤，增加投資收益啊。

顧髏 追問

2022-12-09 20:34

好的謝謝老師！

陳詩晗老師 解答

2022-12-09 20:40

不客氣，祝你學習愉快。