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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2022-01-12 08:57

你好 送客戶記招待費  不是記營業外支出 

曾經的麥片 追問

2022-01-12 09:31

招待費一般不都是吃飯住宿嗎，包括送禮嗎

玲老師 解答

2022-01-12 09:37

你好 是的包括的包括 

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相關問題討論
你好 送客戶記招待費? 不是記營業外支出?
2022-01-12 08:57:26
你好，這個做業務招待費
2024-05-20 16:43:56
同學你好 計入招待費 不可以抵扣
2022-02-11 19:03:06
你好，光看明細賬是不好判斷。
2023-01-11 17:41:24
(1)企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售業收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費及業務宣傳費共計發生金額=500+220=720(萬元);稅法允許列支金額=4600×15%=690(萬元);故應調增應納稅所得額=720-690=30(萬元)。 (2)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲企業業務招待費實際發生金額50萬元,按發生額的60%扣除,即為50×60%=30(萬元);但不能超過當年銷售業收入的5‰,即為4600×5‰=23(萬元);故需調增應納稅所得額=50-23=27(萬元)。 (3)企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。故公益性捐贈支出應調增的應納稅所得額=84-600×12%=84-72=12(萬元)。甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調增的應納稅所得額=12+5=17(萬元)。 (4)國債利息收入,居民企業從非上市居民企業取得的股息、 紅利等權益性投資收益,屬于免稅收入。投資收益應調減=5+40=45(萬元)。 (5)職工福利費不超過工資薪金總額的14%的部分準予扣除。故職工福利費調增應納稅所得額=38-200×14%=10(萬元)。 (6)2017年度應納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639(萬元);由于該企業為國家重點扶持的高新技術企業,則2017年度應納所稅額=639×15%=95.85(萬元)。
2023-12-14 19:17:42
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