甲公司2020 年 4 月 1 日購入乙公司股票 作交易性金融資產核算，初始投資成本為 80 萬元， 2020 年末該股票公允價值 為 100 萬元， 2021 年 5 月 3 日甲公司將其拋售。甲公司 2020 年和 2021 年稅前會計利潤均為 200 萬元，所得稅率為 25% 。老師咋進行會計處理？

甲公司2020 年 4 月 1 日購入乙公司股票作交易性金融資產核算，初始投資成本為 80 萬元， 2020 年末該股票公允價值為 100 萬元， 2021 年 5 月 3 日甲公司將其拋售。甲公司 2020 年和 2021年稅前會計利潤均為 200 萬元，所得稅率為 25% 。老師咋進行會計處理？

答： 同學你好 按照利潤來的

甲公司2020年稅前會計利潤為1000萬元，企業所得稅率為25%，當年發生如下業務：（1）銷售部門用的某項固定資產自2019年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務上對此原價是認可的），假定無殘值，會計上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。（2）2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產，2020年末該股票的公允價值為360萬元。（3）2020年初應收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準備為10萬元，應收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準備為20萬元。除以上項目外，甲公司其他資產、負債的會計、稅務處理相同。根據以上資料，作出甲公司2020年所得稅業務的會計處理。

答： 你好，同學，具體過程如下 會計利潤1000萬 納稅調整如下 1、固定資產會計折舊=200*2/4=100萬，稅法折舊=200/5=40 納稅調增=100-40=60，確認遞延所得稅資產=60*25%=15 2。公允價變動納稅調減=360-300=60 確認遞延所得稅負債=60*25%=15 3、應收賬款壞賬準備20-10=10 納稅調增10萬，確認遞延所得稅資產10*25%=2.5

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

6、甲公司2020年稅前會計利潤為1 000萬元，所得稅稅率為25%，當年發生如下業務：（1）庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準備80萬元；年末賬面余額為350萬元，相應的跌價準備為110萬元。（2）甲公司的商標權自上年年初開始攤銷，原價為90萬元，無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷，本年末商標權的可收回價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。（3）上年年初購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資作為交易性金融資產，上年末此投資的公允價值為110萬元。甲公司本年出售丙公司股票，賣價為120萬元。 （4）應收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準備為2萬元。要求：作出甲公司2020年所得稅的會計處理。

答： 你好同學，稍后回復您