某工業企業為增值稅一般納稅企業，材料按計劃成本計價核算。乙材料計劃單位成本為10元／千克。該企業2019年5月份有關資料如下：原材料科目月初借方余額20000元，“材料成本差異”科目月初貸方余額700元，“材料采購”科目月初借方余額38800元（上述科目核算的均為乙材料） 5月5日，月初在途的乙材料4040千克全部收到，已驗收入庫。 （3)5月20日，從外地A公司購入乙材料8000千克，增值稅專用發票注明的材料價款為84500元、增值稅額為10 985元，運費為900元、增值稅額為81元，企業已用銀行存款支付各種款項，材料尚未到達。 要求： （1)計算本月材料成本差異率、本月發出材料應負擔的成本差異和月末庫存材料的實際成本。 （2)編制與材料收發業務有關的會計分錄。

給力的白貓 追問

2022-11-29 17:59

會做嗎老師

筱奎 解答

2022-11-29 18:06

同學，題目復制給我一下

給力的白貓 追問

2022-11-29 18:07

分錄題2：某工業企業為增值稅一般納稅企業，材料按計劃成本計價核算。乙材料計劃單位成本為10元／千克。該企業2019年5月份有關資料如下：
（1)“原材料”科目月初借方余額20000元，“材料成本差異”科目月初貸方余額700元，“材料采購”科目月初借方余額38800元（上述科目核算的均為乙材料）。
（2)5月5日，月初在途的乙材料4040千克全部收到，已驗收入庫。
（3)5月20日，從外地A公司購入乙材料8000千克，增值稅專用發票注明的材料價款為84500元、增值稅額為10 985元，運費為900元、增值稅額為81元，企業已用銀行存款支付各種款項，材料尚未到達

給力的白貓 追問

2022-11-29 18:08

（4)5月25日，從A公司購入的乙材料到達，驗收入庫時發現短缺40千克，經查明為途中定額內自然損耗。按實收數量驗收入庫。
（5)5月30日，匯總本月發料憑證，本月共發出乙材料11000千克，全部用于產品生產。
要求：
（1)計算本月材料成本差異率、本月發出材料應負擔的成本差異和月末庫存材料的實際成本。
（2)編制與材料收發業務有關的會計分錄

筱奎 解答

2022-11-29 18:40

（1）
         材料成本差異=-700+（38800-4040*10）+（84500+900-7960*10）=3500
         材料成本差異率 = 3500/(20000+4040*10+7960*10）=2.5%
         本月發出材料應負擔的成本差異 = 11000*10*2.5%=2750（元）
        月末庫存材料的實際成本 = 20000+4040*10+7960*10-11000*10+（3500-2750）=30750（元）
（2）5月5日
         借：原材料    40400
         貸：材料采購  38800
                材料成本差異  1600
         5月20日
       借：材料采購  85400
              應交稅費 -- 應交增值稅（進項稅） 11066
       貸：銀行存款   96466
     5月25日
   借：原材料   79600
         材料成本差異  5800
  貸：材料采購   85400


  5月30日
    借：生產成本   110000
           材料成本差異  2750
   貸：原材料    112750       

給力的白貓 追問

2022-11-29 19:06

謝謝老師

筱奎 解答

2022-11-29 19:16

不客氣的，希望對你有幫助；

給力的白貓 追問

2022-11-29 19:44

2019年7月,某工業企業發生下列有關經濟業務:
(1)購進原材料一批,專用發票注明進項稅額為8.5萬元。
(2)購買一臺設備,取得增值稅專用發票,稅款1.7萬。
(3)庫存原材料非正常損失,按買價計4萬元。(4)本月銷售甲產品一批,銷項稅額10.2萬元。(5)以自制甲產品對外投資,經評估投資總金額為11.3萬元。
(6)倉庫一批材料被盜,帳面價2萬元。
(7)以自產的產品發給公司管理層,不含稅價為4萬元。
計算該企業本月應納增值稅為多少?

給力的白貓 追問

2022-11-29 19:44

這個您會嗎

筱奎 解答

2022-11-29 19:45

同學，這個題目你是完全不會，還是小部分不會呢

給力的白貓 追問

2022-11-29 20:08

全部都不會

筱奎 解答

2022-11-29 20:50

本月可低扣的進項稅額 = 8.5+1.7=10.2（萬元）
本月進項稅額轉出金額 = 4*13%+2*13%=0.78（萬元）
本月銷項稅金額 = 10.2+11.3/(1+13%*13%+4*13%=12.02(萬元）
本月應繳納的增值稅 = 12.02-10.2+0.78=2.6(萬元）