【案例五】某企業為居民企業，2020年經審核后的損益類有關賬戶數據如下： (1)主營業務收入1000萬；主營業務成本600萬；其他業務收入20萬；其他業務成本6萬；稅金及附加2萬； (2)銷售費用40萬，其中廣告費、業務宣傳費38萬； (3)管理費用80萬，其中業務招待費3萬，新產品研發費20萬； (4)財務費用5萬，向非金融機構借款10萬，支付利息2萬，銀行同期同類貸款利率8%； (5)營業外收入6萬；營業外支出10萬，其中支付行政罰款1萬，通過紅十字會向地震災區捐贈現金6萬； (6)投資收益10萬，其中國債利息收入6萬。 計入成本的實發工資總額300萬，實際發生的職工福利費50萬，職工教育經費10萬，工會經費5萬。要求：計算利潤總額、應納稅所得額及應納稅額。

暖暖老師 解答

2022-11-25 20:03

會計利潤總額的計算是
1000-600+20-6-2-40-80-5+6-10+10=293

暖暖老師 解答

2022-11-25 20:04

廣告費和業務宣傳費扣除1020*0.15=153
全部扣除

暖暖老師 解答

2022-11-25 20:04

業務招待費扣除3*60%=1.8
1020*0.005=5.1納稅調增3-1.8=1.2

暖暖老師 解答

2022-11-25 20:05

新產品研發加計扣除75%納稅調減15

暖暖老師 解答

2022-11-25 20:05

財務費用納稅調增2-10*0.08=1.2

暖暖老師 解答

2022-11-25 20:06

公益性捐贈扣除293*0.12=35.16全部扣除
罰款納稅調增1

暖暖老師 解答

2022-11-25 20:06

國債利息免稅，納稅調減6

暖暖老師 解答

2022-11-25 20:08

福利費扣除300*0.14=42納稅調增50-42=8
教育費扣除300*0.025=7.5納稅調增10-7.5=2.5
公會經費扣除300*0.02=6全部扣除

暖暖老師 解答

2022-11-25 20:09

應納稅所得額的計算是
293+1.2+1.2-15+1-6+8-2.5=280.9
應交企業所得稅280.9*0.25=70.225