甲公司擁有乙公司60%的表決權股份，能夠對乙公司實施控制。兩公司2019年和2020年有關內部交易的資料如下： ⑴2×19年乙公司從甲公司購進A 商品400件，購買價格為每件1.5萬元(不含增值稅，下同)。每件A商品的成本為1萬元，未計提存貨跌價準備。2×19年乙公司對外銷售A商品300件，年末結存A商品100件。 ⑵2019年12月31日，每件A商品可變現凈值為1.3萬元；乙公司對A商品計提存貨跌價準備20萬元。 ⑶2020年乙公司對外銷售A商品20件，每件銷售價格為1.3萬元，年末存貨中包括從甲公司購進的A商品80件， ⑷2020年12月31日A商品每件可變現凈值為0.9萬元。乙公司個別財務報表中A商品存貨跌價準備的期末余額為48萬元。 要求：編制2×19年和2×20年與存貨有關的抵銷分錄 （考慮對遞延所得稅的影響，乙公司和甲公司適用的所得稅稅率為25%）

甲公司擁有乙公司60%的表決權股份，能夠對乙公司實施控制。兩公司2019年和2020年有關內部交易的資料如下：⑴2×19年乙公司從甲公司購進A 商品400件，購買價格為每件1.5萬元(不含增值稅，下同)。每件A商品的成本為1萬元，未計提存貨跌價準備。2×19年乙公司對外銷售A商品300件，年末結存A商品100件。⑵2019年12月31日，每件A商品可變現凈值為1.3萬元；乙公司對A商品計提存貨跌價準備20萬元。⑶2020年乙公司對外銷售A商品20件，每件銷售價格為1.3萬元，年末存貨中包括從甲公司購進的A商品80件，⑷2020年12月31日A商品每件可變現凈值為0.9萬元。乙公司個別財務報表中A商品存貨跌價準備的期末余額為48萬元。要求：編制2×19年和2×20年與存貨有關的抵銷分錄（考慮對遞延所得稅的影響，乙公司和甲公司適用的所得稅稅率為25%）

答： 借，營業收入600 貸，存貨50 營業成本550 借，存貨20 貸，資產減值損失20 借，遞延所得稅資產7.5 貸，所得稅費用7.5

老師請問這里 A選項答案是225 但是225里沒有提到乙公司個表里計提的存貨跌價準備產生的遞延所得稅資產 為什么合表里不把這里產生的1250*15%的遞延所得稅資產沖抵掉？合并角度不是沒有產生存貨跌價準備嗎？

答： 你這里問的是合并報表的處理，那么合并報表的處理，他是在個別報表的基礎上差額進行調整，就即便題目不講的情況下，個別報表他也會把這個的人所得稅減值準備給處理了，所以說你這里就相當于默認的已經處理了，你就把個別報表的這一部分剪掉，余下的才是合并報表產生的。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

某公司2019年利潤總額為100萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下： （1）2019年12月對某存貨計提了10萬元存貨跌價準備； （2）違反環保規定支付罰款20萬元。 如何進行所得稅的財務處理？

答： 您好，應納稅所得額=100+10+20=130 本期所得稅=130*25%=32.5 存貨形成遞延所得稅資產 借：遞延所得稅資產2.5 貸：所得稅費用2.5 環保罰款不形成遞延所得稅 借：所得稅費用32.5 貸：應交稅費-應交企業所得稅32.5