老師，超過3年的應收賬款未收回，做了營業外支出可否稅前扣除

下一個十年 追問

2022-11-14 17:48

不知道這種方法，我以為是做營業外收入，可以稅前扣除嗎

鄒老師 解答

2022-11-14 18:37

你好，實際發生的壞賬損失，可以稅前扣除 

下一個十年 追問

2022-11-14 19:23

需要向稅務機關報備嗎， 這個收不回的應收款項，不在稅法規定的那幾條內也可以稅前扣除嗎

鄒老師 解答

2022-11-14 19:24

你好，需要在匯算清繳的時候，填寫相應的表格
實際發生的壞賬損失，是可以稅前扣除 的

下一個十年 追問

2022-11-15 09:45

這種壞賬損失是不是一定要等到三年之后才可以稅前扣除呀？因為我們有個客戶，他有1000多塊錢不打算付了，我不知道我是現在做賬，還是等到三年以后做賬才能稅前扣除

鄒老師 解答

2022-11-15 09:46

你好，沒有規定必須是三年之后。
確定無法收回了，即使沒有三年，也是可以的

下一個十年 追問

2022-11-15 09:52

我們這個客戶他就是單純的不想付那1000多塊錢，我看了稅法上面的規定，像這種情況好像不在可以稅前扣除之列，所以確認一下

鄒老師 解答

2022-11-15 09:53

你好，稅法上面的規定，這種情況好像不在可以稅前扣除（麻煩提供一下文件圖片）

下一個十年 追問

2022-11-15 11:23

國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知(財稅〔2009〕57號)
企業除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除；
（一）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；
（二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；
（三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；
（四）與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；
（五）因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；
（六）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。

鄒老師 解答

2022-11-15 11:24

你好，請問對應的是哪一條呢 

下一個十年 追問

2022-11-15 12:22

就是沒看到對應的是哪一條，不知道像這種客戶不想付的1000多的尾款，做了壞賬準備，能不能稅前扣除

鄒老師 解答

2022-11-15 12:39

你好，實際發生的壞賬損失，是可以稅前扣除 的