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請教一個問題，如果母子公司之間的內部交易出現單邊交易如何抵消
Q
于2022-11-02 15:10 發布 ??1392次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2022-11-02 15:13
同學你好
1、母公司對子公司、子公司相互之間的債權債務項目
(1)借:應付賬款
貸:應收賬款
(2)借:預收賬款
貸:預付賬款
(3)借:應付票據
貸:應收票據
(4)借:應付債券
貸:長期債權投資
2、母子公司內部相互持有對方債券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消:
借:投資收益
貸:財務費用、在建工程等
3、內部應收賬款已提壞賬準備的抵消:
(1)壞賬準備本期余額與上期余額相等,則:
借:應收賬款-壞賬準備 (已提取的壞賬準備金額)
貸:期初未分配利潤 (抵消壞賬準備形成的利益全部系上期形成,應調整期初未分配利潤)
(2)壞賬準備本期余額大于上期余額,則:
借:應收賬款-壞賬準備 (已提取的壞賬準備金額)
貸:期初未分配利潤 (上期末壞賬準備的余額)
管理費用 (本期提取的壞賬準備金額)
(3)壞賬準備本期余額小于上期余額,則:
借:應收賬款-壞賬準備 (已提取的壞賬準備金額)
管理費用 (本期壞賬準備余額小于上期末余額的金額)
貸:期初未分配利潤 (上期末壞賬準備的金額)
(4)壞賬準備全部由本期形成,則:
借:應收賬款-壞賬準備 (已提取的壞賬準備金額)
貸:管理費用
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同學你好
1、母公司對子公司、子公司相互之間的債權債務項目
(1)借:應付賬款
貸:應收賬款
(2)借:預收賬款
貸:預付賬款
(3)借:應付票據
貸:應收票據
(4)借:應付債券
貸:長期債權投資
2、母子公司內部相互持有對方債券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消:
借:投資收益
貸:財務費用、在建工程等
3、內部應收賬款已提壞賬準備的抵消:
(1)壞賬準備本期余額與上期余額相等,則:
借:應收賬款-壞賬準備 ?(已提取的壞賬準備金額)
貸:期初未分配利潤 ?(抵消壞賬準備形成的利益全部系上期形成,應調整期初未分配利潤)
(2)壞賬準備本期余額大于上期余額,則:
借:應收賬款-壞賬準備 (已提取的壞賬準備金額)
貸:期初未分配利潤 ?(上期末壞賬準備的余額)
管理費用 ?(本期提取的壞賬準備金額)
(3)壞賬準備本期余額小于上期余額,則:
借:應收賬款-壞賬準備 ?(已提取的壞賬準備金額)
管理費用 ? (本期壞賬準備余額小于上期末余額的金額)
貸:期初未分配利潤 ?(上期末壞賬準備的金額)
(4)壞賬準備全部由本期形成,則:
借:應收賬款-壞賬準備 ?(已提取的壞賬準備金額)
貸:管理費用
2022-11-02 15:13:32
你好，也是需要抵消的
2022-01-21 21:53:28
您好，這個是屬于內部交易的哈
2022-04-13 13:21:26
你好：
如果母子公司之間發生逆流交易，即子公司向母公司出售資產，則所發生的未實現內部交易損益，應當按照母公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的諍利潤” 和 “少數股東損益” 之間分配抵銷。
給你舉個例子
2023-05-29 16:05:18
甲公司是A公司的母公司，持 有 A公司 80%的股份。2 x13年 5 月 1 日，. A公司 甲公司銷售商品1 000萬元，商品銷售成本為700萬元，曱 司以銀行存款
支付全款，將購進的該 商品 作為存貨核算。截至 2 x 1 3年 12月 3 1 日，該 商品仍有20%未實現 對外銷售。2x13年末，甲 司對剩余存貨進行檢查，發現未 發生存貨跌價 損
失。除此之外，甲公司與A 公司2x13年未發生其他交易（ 不考慮所得稅 影響）。
本例中 2x13 年存貨中包 含的 未實現內部銷售損益為60萬 元 [ (1 000 -700) x 20% ] 。在 2 x 13年 合并財務報表工作底稿中的抵銷分錄如下：
借 ：營業收入 1 000
貸 ：營業成本 940
? ? ? ? ?存貨 60?
同時，由于該交易為逆流交易 . 應將內部銷售形成的存貨中包 含的 未實現內部銷售. 損益在甲公司和A公司少數股東 之間進行分攤。?
在存貨中 包含的 未實現內部銷售損益中 歸屬于少數股東的未 實現內部銷售損益分攤金額為12萬 元 （60 x20%)。在 2 x l3年 合并財務報表工作底稿中的抵銷分錄如下:
?借 ：少數股東權益 12
? ? 貸 ：少 數 股 東 損 益 12
子公司之間出售資產所發生的未 實現內部交易損益 應當按照母公司對出售方子公司的持股比例 “歸屬于母 公司所有者的凈利潤” 和 “ 少數股東損益”之間分配抵銷。
希望對你有幫助
2023-05-29 16:13:48
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