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郭老師

職稱： 初級會計師

2022-10-31 11:14

你好，如果是農產品的可以這么做。

聶向普 追問

2022-10-31 11:23

老師，農產品，現在的政策是小規模開3個點專票或者免稅發票，都可以扣9個點，對嗎？因為這道題是2021年的題目，專票是1個點，現在是3個點

郭老師 解答

2022-10-31 11:25

如果對方是自產自銷，給你開免稅的普通發票，可以抵扣9%，如果對方給你開的是3%的專用發票的，可以抵扣9%。

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相關問題討論
你好，如果是農產品的可以這么做。
2022-10-31 11:14:03
您好，是農產品抵扣9個點 國家稅務總局網站答：根據《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條、《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）第二條、《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第二條規定，納稅人購進農產品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人處取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；納稅人購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額。
2023-09-14 22:19:33
你好； 小規模 現在有優惠政策可以按1%開票出去的? ；? ? ?不可以按9% 。 你開多少對應稅率；對方按3%抵扣的??
2022-03-07 17:40:56
你好，同學，你們可以抵扣從小規模納稅人那里取得的專票3個點的
2023-09-13 16:34:48
同學你好 取得小規模納稅人開具的3%征收率的增值稅專用發票，且符合相關規定時，可以按9%的扣除率計算抵扣進項稅額。 根據《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條、《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）第二條以及《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）第二條規定，納稅人購進農產品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；納稅人購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額。 這里的小規模納稅人并沒有限定必須是處于流通環節的，既可以是生產型企業，也可以是購進農產品再次銷售的商貿流通企業。 公司購進農產品，取得開具的稅率為1%的農產品專用發票，不得按9%或10%的扣除率計算抵扣進項稅額。另外，各地稅務機關執行口徑可能存在差別，具體可咨詢當地稅務機關。 舉個例子：A 公司為增值稅一般納稅人，取得小規模納稅人 B 公司開具的一張農產品專用發票，發票金額100000元，稅額3000元。則 A 公司可以抵扣的進項稅=100000×9%=9000（元）。此處是用不含稅金額來計算進項稅額。 如果購進農產品用于深加工（加工13%稅率的貨物），還可以加計扣除1%，即可以按照10%扣除。沿用上述例子，A 公司在購入時按照9%計算抵扣進項稅，領用進行深加工時，再加計1%進項稅額。 而小規模納稅人開具的普通發票，通常不可以用于抵扣進項稅，但如果是小規模納稅人自產自銷農產品開具的免稅普通發票，一般納稅人可以按9%的扣除率計算進項稅額。
2024-07-08 15:46:05
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