甲生產企業為增值稅一般納稅人，本年8月進口貨物，海關審定的關稅完稅價格為500萬元，關稅稅率為10%，海關代征了進口環節增值稅。進料加工免稅進口料件一批，海關暫免征稅，予以放行，組成計稅價格為100萬元;從國內市場購進材料支付的價款為1400萬元(不含增值稅)，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為182萬元。外銷進料加工貨物的離岸價為1000萬元人民幣。內銷貨物的銷售額為1200萬元(不含稅)。該企業適用“免抵退稅”辦法，上期留抵稅額為40萬元。(假定上述貨物內銷時均適用13%的 增值稅稅率，出口退稅率為9%) (任務要求] (1)計算甲生產企業當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額; (2)計算甲生產企業當期應納稅額; (3)計算甲生產企業當期免抵退稅額; (4)計算甲生產企業當期應退稅額、免抵稅額及當期期末留 抵稅額。

甲生產企業為增值稅一般納稅人，本年8月進口貨物，海關審定的關稅完稅價格為500萬元，關稅稅率為10%，海關代征了進口環節增值稅。進料加工免稅進口料件一批，海關暫免征稅，予以放行，組成計稅價格為100萬元;從國內市場購進材料支付的價款為1400萬元(不含增值稅)，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為182萬元。外銷進料加工貨物的離岸價為1000萬元人民幣。內銷貨物的銷售額為1200萬元(不含稅)。該企業適用“免抵退稅”辦法，上期留抵稅額為40萬元。(假定上述貨物內銷時均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為9%)(任務要求](1)計算甲生產企業當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(2)計算甲生產企業當期應納稅額;(3)計算甲生產企業當期免抵退稅額;(4)計算甲生產企業當期應退稅額、免抵稅額及當期期末留抵稅額。

答： 同學你好！ (1)計算甲生產企業當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000*（13%-9%）=40萬元 (2)當期進項＝500*（1%2B10%）*13%%2B182=71.5%2B182=253.5萬元 當期銷項=1200*13%=156萬元 甲生產企業當期應納稅額=156-（253.5-40）-40=-97.5 (3)計算甲生產企業當期免抵退稅額=1000*9%=90 (4)計算甲生產企業當期應退稅額=90 免抵稅額=0 當期期末留抵稅額=7.5

甲生產企業為增值稅一般納稅人，本年8月進口貨物，海關審定的關稅完稅價格為500萬元，關稅稅率為10%，海關代征了進口環節增值稅。進料加工免稅進口料件一批，海關暫免征稅，予以放行，組成計稅價格為100萬元;從國內市場購進材料支付的價款為1400萬元(不含增值稅)，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為182萬元。外銷進料加工貨物的離岸價為1000萬元人民幣。內銷貨物的銷售額為1200萬元(不含稅)。該企業適用“免抵退稅”辦法，上期留抵稅額為40萬元。(假定上述貨物內銷時均適用13%的增值稅稅率，出口退稅率為9%)(任務要求](1)計算甲生產企業當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額;(2)計算甲生產企業當期應納稅額;(3)計算甲生產企業當期免抵退稅額;(4)計算甲生產企業當期應退稅額、免抵稅額及當期期末留抵稅額。

答： 同學你好！ (1)計算甲生產企業當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000*（13%-9%）=40萬元 (2)當期進項＝500*（1%2B10%）*13%%2B182=71.5%2B182=253.5萬元 當期銷項=1200*13%=156萬元 甲生產企業當期應納稅額=156-（253.5-40）-40=-97.5 (3)計算甲生產企業當期免抵退稅額=1000*9%=90 (4)計算甲生產企業當期應退稅額=90 免抵稅額=0 當期期末留抵稅額=7.5

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

4.進口應稅消費品，其增值稅與消費稅的組成計稅價格分別是A組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅B組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅率)D組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1+消費稅率)

答： 您好，這道題的答案是AC