老師好！請問能否回復以下1~4的疑問： 一般納稅人，將外購產品用于交際應酬，該產品外購時不含稅公允價格為50萬元。 1、將外購產品用于交際應酬，在會計上是否視同銷售？ 2、將外購產品用于交際應酬，在稅法上是否視同銷售？ 3、請問這50萬元，是否要計入業務招待費的計算基數？ 4、在計算企業所得稅應納稅所得額時，稅法上要不要調增50萬元？

珍 追問

2022-08-30 09:22

請問第4點，如何看計算？是什么意思？

小林老師 解答

2022-08-30 09:23

您好，做業務招待費，看收入基數以及業務招待費金額

珍 追問

2022-08-30 09:23

因為個人覺得，稅法上即然要將50萬元計入業務招待費的計算基數，為何有時在計算企業所得稅應納稅所得額時，不調增50萬元？

小林老師 解答

2022-08-30 09:26

您好，就是業務招待費也是限額計算比例扣除

珍 追問

2022-08-30 09:27

我知道業務招待費的扣除限額（實際發生60%或銷售收入的0.5%）。我是問：稅法上即然要將50萬元計入業務招待費的計算基數，為何有時在計算企業所得稅應納稅所得額時，不調增50萬元？

小林老師 解答

2022-08-30 09:30

您好，兩個口徑問題，企業所得稅同時做視同銷售收入和視同銷售成本

珍 追問

2022-08-30 09:37

意思是：應納稅所得額，視同銷售收入要調增50萬元，但也要結轉銷售成本，調減50萬元， 這樣一增一減。
對嗎？

小林老師 解答

2022-08-30 09:39

您好，是的，您的理解非常正確

珍 追問

2022-08-30 15:33

明白，謝謝。另外，納稅人支付的道路通行費，按收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。請問市內取得的交通票據（地鐵、公車）、滴滴發票，可以抵扣增值稅嗎？

小林老師 解答

2022-08-30 15:43

您好，取得的交通票據（地鐵、公車）、滴滴發票，麻煩一樣發一個圖片，具體分析

珍 追問

2022-08-30 15:50

滴滴發票上傳不了，發票上沒有企業員工姓名的

小林老師 解答

2022-08-30 15:50

您好，滴滴若發票體現增值稅金額，就是按發票增值稅金額抵扣

珍 追問

2022-08-30 15:51

是在滴滴平臺上開具的那種發票（普票）

小林老師 解答

2022-08-30 17:32

您好，是的，那您看發票增值稅金額做進項稅