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立紅老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2022-08-08 10:44

同學你好，會計賬上不用調整分錄嗎？——是不需要的；

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相關問題討論
同學你好，會計賬上不用調整分錄嗎？——是不需要的；
2022-08-08 10:44:45
補記收入，借應收 貸以前年度損益調整，應交稅費。
2022-06-13 14:55:50
你好你說的是正確的這里
2023-04-27 13:45:24
您好！稅法上視同銷售要填寫視同銷售那個表，收入和成本一樣，其實也不用交企業所得稅的
2022-04-06 20:48:44
一、是否需視同銷售及繳納銷項稅？ 需要視同銷售，需計算繳納增值稅銷項稅額。 根據《增值稅暫行條例實施細則》，企業將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，屬于 “視同銷售貨物” 行為，需按空調的公允價值（通常為購買價） 計算增值稅銷項稅額（一般納稅人稅率 13%，小規模納稅人征收率 3%/1%，依現行政策）。 二、完整賬務處理（以一般納稅人、空調購買價 10 萬元為例，稅率 13%） 1. 購買空調時（取得增值稅專用發票） 借：庫存商品 —— 空調 100000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）13000（發票注明稅額） 貸：銀行存款 / 應付賬款 113000 2. 捐贈給小學并履行視同銷售義務 借：營業外支出 —— 公益性捐贈 113000 貸：庫存商品 —— 空調 100000 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）13000（按購買價 ×13% 計算，與進項稅額相等，此環節增值稅無額外稅負） 三、需繳納的其他稅費 企業所得稅 捐贈支出：需按《企業所得稅法》規定稅前扣除 —— 公益性捐贈（需通過縣級以上人民政府或公益性社會組織，小學若為公立學校，通常符合 “公益性捐贈” 條件），年度扣除限額為年度利潤總額的 12% ，超過部分可結轉以后 3 年扣除；若直接捐贈（未通過合規渠道），則不得稅前扣除。 視同銷售所得：因空調 “視同銷售價”（購買價 10 萬）與 “成本價”（10 萬）相等，無視同銷售所得，不額外增加應納稅所得額。 印花稅 購買空調的合同（若簽訂購銷合同）：按 “購銷合同” 稅目，以合同金額 ×0.03% 繳納印花稅； 捐贈協議：不屬于印花稅應稅憑證，無需繳納。
2025-08-31 02:07:30
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