計入產品成本的工資作為福利費、職工教育經費的扣除計算依據嗎？如不納入是否可將福利費超支部分擠入成本，相當于在結轉成本時全額扣除了？如納入的話，發生當期扣除了一次，結轉成本時又扣除了一次，是否有重復扣除的嫌疑

郭老師 解答

2022-07-25 11:25

工薪酬明細表，這個是匯算清繳需要填寫的，這里面不管是多少費用還是成本都是填寫這個表格的，只要屬于工資都要填寫的。

郭老師 解答

2022-07-25 11:25

做主營業務成本并
沒有做到，其他的費用沒有多抵扣

坐看云起時 追問

2022-07-25 11:27

進了成本，影響了利潤從而影響了所得，不就是又扣除了一次
嗎

郭老師 解答

2022-07-25 11:28

你好，那工資本來就屬于成本，他按照工資來抵扣不對嗎？那你做的費用里面，你不也是影響了你的利潤。

坐看云起時 追問

2022-07-25 11:30

不是成本中的工資影響了利潤，而是成本中的福利費，職工教育經費影響了所得。發生當年 計算扣除了一次，結轉成本時又全額扣除了一次

郭老師 解答

2022-07-25 11:32

成本里面的福利費按14%，比如允許抵扣的是140，你們發生額是100的話，這100可以全額抵扣的，不需要調增，如果你的發生額是200的話，你需要調增60，是這個意思。

坐看云起時 追問

2022-07-25 11:36

我認為扣除了兩次，對嗎

郭老師 解答

2022-07-25 11:39

扣除了一次
你發生了100，抵扣了100，你沒有抵扣200。

郭老師 解答

2022-07-25 11:39

做企業的匯算清繳嗎？

坐看云起時 追問

2022-07-25 11:43

作為一個問題探討

郭老師 解答

2022-07-25 11:47

你好，我舉的那個例子，你哪一個沒有看懂，比如你發生了100，你允許稅前扣除的是140，那你這100都可以全額抵扣的，也就是匯算清繳的時候不需要調增，如果是發生了200的話，你需要調增60，這200里面有60不允許抵扣，需要補稅。

坐看云起時 追問

2022-07-25 11:49

當年實際發放工資100，福利費20，其中計入成本的福利費12，當年清算時福利費調增6，這是一次扣除；產品完工銷售結轉成本，成本中名含了福利費12，是否相當 于二次扣除。有錯嗎

郭老師 解答

2022-07-25 11:51

一次抵扣你賬上還做成本了嗎？沒有，你賬上沒有做處理？沒有做處理的話，哪里來的兩次抵扣？

郭老師 解答

2022-07-25 11:51

怎么去抵扣兩次的？你的利潤是多少？

郭老師 解答

2022-07-25 11:51

你發放的工資是100，福利費是20，這時候你的利潤總額是50
然后允許抵扣的福利費是14
其中有六塊錢不允許抵扣，這時候你的利潤就應該變成了56，按照這個來交稅

坐看云起時 追問

2022-07-25 11:55

關鍵是后期結轉成本時，成本中包含了生產人員的福利費呀 ，不是二次扣除嗎

郭老師 解答

2022-07-25 11:56

借生產成本福利費貸應付職工薪酬福利費，借主營業務成本貸生產成本福利費，就做了這一次分錄，還有坐哪一次分錄，你能寫下來嗎？

坐看云起時 追問

2022-07-25 12:02

借：生產成本－福利費  制造費用－福利費   貸：應付薪酬        借： 產成品    貸：生產成本－福利費     借： 主營業務成本貸： 產成品       成本歸集當年計算扣了一次， 結轉成本時產成品中不包含了福利費嗎

郭老師 解答

2022-07-25 12:06

只能主營業務成本抵扣，生產成本抵扣不了的。

郭老師 解答

2022-07-25 12:06

生產成本，它屬于存貨，在資產負債表，他不在利潤表里

坐看云起時 追問

2022-07-25 14:34

還粘不清了。生產成本---產成品---主營業務成本，暫時性在負債表中，最終還是反映到利潤表中去影響所得了

郭老師 解答

2022-07-25 14:36

你好，對，那是他也是影響了一次，只影響了一個100不是嗎？你哪來的兩次兩次怎么寫數怎么解釋？

郭老師 解答

2022-07-25 14:37

主營業務成本100，它影響了你的利潤也是100，哪里影響了200。