我們研發部門一個研發人員去做項目驗收的差旅費，這個項目未做立項，這個差旅費用該怎么記賬

淘兜兜 追問

2022-07-21 14:04

沒有，直接進的主營業務成本，這個項目

郭老師 解答

2022-07-21 14:06

你好，那后期還有對應的收入嗎？如果沒有的話，做到銷售費用差旅費。

淘兜兜 追問

2022-07-21 14:08

還有還有一筆收入未開票，還沒確認

郭老師 解答

2022-07-21 14:08

借勞務成本，貸銀行存款，確認收入之后，把它結轉到主營業務成本。

淘兜兜 追問

2022-07-21 14:10

好的，謝謝，老師，另外我還想問一下老師，一般我們簽訂合同，確認了收入，然后針對這個項目做了立項研發，所有的支出進去了研發支出，項目完成之后，收入確認了，但是沒有對應的主營業務成本這樣可以嗎；然后還有就是如果這個項目沒有立項，研發人員產生的研發費用直接計入主營業務成本嗎，還是進研發支出

郭老師 解答

2022-07-21 14:14

你研發支出的資本化，這個就是成本。

郭老師 解答

2022-07-21 14:14

研發支出里面不是有一個資本化和費用化的研究階段和開發階段，開發階段的這個就是屬于成本了。

淘兜兜 追問

2022-07-21 14:17

老師，我們是小企業會計準則沒有勞務成本，能用生產成本替代嗎，之前的會計一直用的是生產成本歸集的人工費用

郭老師 解答

2022-07-21 14:20

可以的
可以這么做。

淘兜兜 追問

2022-07-21 14:23

老師，我們公司有個自主研發的立項，針對這個項目，我們和全資子公司簽訂了委托研發合同，這個情況，我們需要子公司去科技部門做合同認定登記備案嗎，還是直接就可以做委外的加計扣除？然后給我們提供工資明細，子公司的目的是相當于母公司的研發中心

郭老師 解答

2022-07-21 14:25

你委托別人研發的嗎？

郭老師 解答

2022-07-21 14:25

以后的成果是不是屬于你單位？

淘兜兜 追問

2022-07-21 14:26

母公司委托子公司研發，立項是母公司，成果也是母公司

淘兜兜 追問

2022-07-21 14:29

我們子公司算是母公司的研發中心，然后做的研發項目是母公司的，想把這部分研發費用歸集到母公司這邊來

郭老師 解答

2022-07-21 14:29

應該母公司去做立項備案的。

淘兜兜 追問

2022-07-21 14:30

可是老師，我看規定不是說，委托境內研發是受托方去科技局做合同備案嗎，委托境外是委托方

淘兜兜 追問

2022-07-21 14:32

我對這個委托研發，如果需要按照80%加計扣除，必須去科技局備案嗎，這個我不太懂

郭老師 解答

2022-07-21 14:43

你好，這個項目是你們單位的，應該是你們去做立項。

郭老師 解答

2022-07-21 14:43

研發的80%，你們需要做加計扣除的。

淘兜兜 追問

2022-07-21 15:01

是的，我們做了立項，現在委托子公司研發，這個需要子公司去科技局備案之后我們才能做加計扣除嗎，還是直接就可以根據子公司發生的工資費用做加計扣除

郭老師 解答

2022-07-21 15:06

是的
對的
對方還得給你開發票的