請問老師，A公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本核算，經營貨物適用13%的增值稅稅率，消費稅稅率為10%，銷售無形資產的增值稅稅率為6%。 現轉讓一項專利的所有權，收入15000元已民存入銀行。該項專利的賬面余值為80000元、累計攤銷75000元。會計分錄怎么寫？謝謝

微信用戶 追問

2022-06-12 10:53

老師，我在百度時找到的另一種答案是：
借，銀行存款15000
借，累計攤銷75000
貸，無形資產80000
貸，應交稅費一應增一銷項750
貸，營業外收入—-出售得得9250
這種可對？為什么不一樣，是不是每個會計做賬的方式不一樣？

立紅老師 解答

2022-06-12 10:57

同學你好，銷售無形資產的增值稅稅率為6%——增值稅是15000*6%=900
營業外收入—-出售得得9250——按新準則規定，出售無形資產凈損益是計入資產處置損益中；

微信用戶 追問

2022-06-12 12:30

老師，你給出的答案我也沒看懂，為什么借：銀行存款15900，但題要求講銀行只收到15000元，另900元的稅費沒說存入銀行呀

立紅老師 解答

2022-06-12 12:33

同學你好，收入15000元已民存入銀行。——如果題中沒有說是含稅收入，都是按不含稅收入核算 ，稅是單獨計算的；銷售方需要向購入方取得收入（也就是不含稅的價款）和稅款，都是存入銀行的；

微信用戶 追問

2022-06-12 12:37

老師，有沒有可能這15000內已含有稅費呢，而不是還要單獨再算出稅費？因為題目只講收入15000元已存入銀行，而不是15900元哦，我還是有點不明白

立紅老師 解答

2022-06-12 12:43

同學你好，如果是含稅，考試題會明確說明是含稅；
如果這個題是含稅的，分錄
借，銀行存款15000
借，累計攤銷75000
貸，無形資產80000
貸，應交稅費一應增一銷項15000/（1加6%）*6%
貸，資產處置損益 15000加75000減80000減15000/（1加6%）*6%

微信用戶 追問

2022-06-12 12:49

老師，你的意思是如果沒說含稅15000存到銀行，就表示是不含稅的收入，然后我們再把稅費算出來也是借記到銀行存款對嗎

立紅老師 解答

2022-06-12 13:02

同學你好，你的意思是如果沒說含稅15000存到銀行，就表示是不含稅的收入，然后我們再把稅費算出來也是借記到銀行存款對嗎——是的；

微信用戶 追問

2022-06-12 13:03

明白了，謝謝老師的指導

立紅老師 解答

2022-06-12 13:07

不客氣的，祝您 學習愉快 ；