簡答題]某工業企業為增值稅一般納稅企業,適用的的增值稅稅率13%,所得稅率25%。1.本年度內發出產品50000件,其中對外銷售45000件,其余為在建工程領用。該產品銷售成本每件為12元,銷售價格每件20元。 2.本年度內計入投資收益的債券利息收入為30000元,其中,國債利息收入為2500元。 3.本年度內發生管理費用50000元,其中業務招待費20000元。按照稅法規定可在應納稅所得額前扣除的業務招待費10000元。 4.本年度補貼收入3000元,計入當期營業外收入。按稅法規定應繳納所得稅。 要求:營業利潤 利潤總額 本年應交所得稅 凈利潤

業務招待費超過千分之5了之后，企業所得稅年報應該怎么調增？是全額繳納企業所得稅？

答： 你好；? ? ?你這發生額的60%且不超過收入的千分之五，兩者取小值? 來稅前扣除的? ； 超過部分 才調增的? ?

簡答題]某工業企業為增值稅一般納稅企業,適用的的增值稅稅率13%,所得稅率25%。1.本年度內發出產品50000件,其中對外銷售45000件,其余為在建工程領用。該產品銷售成本每件為12元,銷售價格每件20元。2.本年度內計入投資收益的債券利息收入為30000元,其中,國債利息收入為2500元。3.本年度內發生管理費用50000元,其中業務招待費20000元。按照稅法規定可在應納稅所得額前扣除的業務招待費10000元。4.本年度補貼收入3000元,計入當期營業外收入。按稅法規定應繳納所得稅。要求:營業利潤利潤總額本年應交所得稅凈利潤

答： 營業利潤45000×（20-12）+30000-50000 利潤總額，營業利潤+3000 所得稅，（利潤總額-2500+10000）×25% 凈利潤，利潤總額-所得稅 你計算一下，

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

這題二）匯算清繳企業所得稅計算情況 （2）業務招待費調增應納稅所得額=55-55×60%=22（萬元）。不是已調增了22萬？

答： 您好，你的說法不對，業務招待費55在會計利潤里面已經扣減了，但是在計算應納稅所得額時應該按扣除比例計算進行調整。 財務人員在匯算清繳時對業務招待費的處理不對。 企業發生的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 發生額的60%是55×60%=33，銷售（營業）收入的5‰=（6000%2B100）*5‰=30.5 所以業務招待費應該調增55-30.5=24.5