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送心意

大海老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2020-07-21 09:12

您好，你的說法不對，業務招待費55在會計利潤里面已經扣減了，但是在計算應納稅所得額時應該按扣除比例計算進行調整。
財務人員在匯算清繳時對業務招待費的處理不對。
企業發生的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
發生額的60%是55×60%=33，銷售（營業）收入的5‰=（6000+100）*5‰=30.5
所以業務招待費應該調增55-30.5=24.5

安詳的小蝴蝶 追問

2020-07-21 09:26

老師你看下

大海老師 解答

2020-07-21 09:35

你第一張圖片里面計算的是正確處理下的2019年應納稅所得額，不是計算的應補或應減的應納稅所得額，所以是不用減去22的

上傳圖片 ?
相關問題討論
同學您好，這個題太長了。我5分鐘寫不完。您追問一下吧。
2023-09-04 16:45:54
你好對的，需要全額納稅調整交所得稅。
2024-01-05 11:22:00
你好，1. 50萬元 2. 200*0.6=120 6000*0.05=300 準予扣除120萬 3. 6000*0.15=900 準予扣除800萬 4. 850-50+200-120=880 5. 880*0.25=220
2022-01-17 19:47:08
你好請把題目完整發一下
2022-11-22 14:18:23
你好；? ? ?你這發生額的60%且不超過收入的千分之五，兩者取小值? 來稅前扣除的? ； 超過部分 才調增的? ?
2023-05-09 16:39:10
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