54.某企業2020年實現利潤總額100萬元，所得稅 匯算時，按企業所得稅法確認如下事項： 1.購買國債的利息收入2萬元，不計入應稅所得 額; 2.違背環保法規支付罰款5萬元，不得稅前扣 除; 3.A固定資產調增應納稅暫時差異4萬元； 4.B固定資產調增可抵扣暫時差異2萬元； 5.本期購入的交易性金融資產的公允價值變動損 益形成應納稅暫時差異15萬元。 公司沒有其他調整事項，企業適用所得稅稅率為 25%。 要求：根據下列各步要求，完成計算。 1.應稅所得額= 2.應交所得稅= 3.當年調增的遞延所得稅金額 涕延所得稅負債= 遞延所得稅資產＝ 4，所得稅費用＝

交易性金融資產升值1000，確認遞延所得稅資產250，第二年貶值400，轉回遞延所得稅資產100，如果第三年處置資產，遞延所得稅資產余額150怎么處理？借：應交稅費 150貸：遞延所得稅資產 150，還是借：所得稅費用 150貸：遞延所得稅資產 150

答： 借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅資產 150

54.某企業2020年實現利潤總額100萬元，所得稅匯算時，按企業所得稅法確認如下事項：1.購買國債的利息收入2萬元，不計入應稅所得額;2.違背環保法規支付罰款5萬元，不得稅前扣除;3.A固定資產調增應納稅暫時差異4萬元；4.B固定資產調增可抵扣暫時差異2萬元；5.本期購入的交易性金融資產的公允價值變動損益形成應納稅暫時差異15萬元。公司沒有其他調整事項，企業適用所得稅稅率為25%。要求：根據下列各步要求，完成計算。1.應稅所得額=2.應交所得稅=3.當年調增的遞延所得稅金額涕延所得稅負債=遞延所得稅資產＝4，所得稅費用＝

答： 你好，計算如下，請參考?

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

（應納稅所得額+遞延所得稅資產-遞延所得稅負債）*25%算企業所得稅嗎

答： 你好同學，所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用，希望幫到您