我們是做物業輔助的企業，代煤炭企業申請火車皮和站臺服務。我們收委托方鐵路運費后直接付給鐵路局，鐵路局給委托方直接開票（貨運單 托運人是我們，受票方是委托方）。我們和委托方收取物流輔助費。付給鐵路局運費這部分款，是要做我們的收入，還是做代收代付款，如果做代收代付款會有稅務風險沒有？

不見不散 追問

2022-06-08 09:56

如果代付的鐵路運費比實際收到發票的多，因為是長期業務，鐵路局也暫時不退我們，我們也暫時不退給委托方，等下次運輸再算帳，那這部分多付給鐵路的就該怎么寫分錄?麻煩老師詳細寫一下

文文老師 解答

2022-06-08 10:01

仍然掛在往來科目上。

不見不散 追問

2022-06-08 10:08

這部分多付給鐵路的就該怎么寫分錄?麻煩老師詳細寫一下全程分錄。謝謝。

文文老師 解答

2022-06-08 10:18

代收款時
借：銀行存款
貸：其他應付款-煤炭企業
代付時
借：其他應付款-煤炭企業
貸：銀行存款

不見不散 追問

2022-06-08 10:39

我是說那運費鐵路局開給了委托方，但是實際金額小，但暫時不退，這個分錄要接下來要怎么做？

文文老師 解答

2022-06-08 10:44

不是直接開給你。這部分不要做賬。只有資金有變化時，才做上述分錄。

不見不散 追問

2022-06-08 10:50

不太明白。我們收到，貸記其他應付款--運費，付給鐵路時 借記其他應付款--運費；如果鐵路開票給委托方，沒有資金變化不做帳，那實際上運費金額是少于付款款，多下的部分不掛帳的話，要手工記臺帳嗎？我的意思是，委托方付了100，只收了90的發票，那10又暫時不退，這10的部分我們帳上不體現嗎？

文文老師 解答

2022-06-08 10:58

是的，要手工記臺賬。

不見不散 追問

2022-06-08 10:59

謝謝老師。
我們和委托方簽物流輔助合同寫明我們的服務收費情況，同時標注 代收鐵路運費就可以，不需要鐵路局和委托方簽合同吧？因為是我們和鐵路局簽的合同，我們是托運人，委托方并沒有和鐵路局簽合同，只是受票人。
我的意思是，我們賃銀行轉帳單據和鐵路局開給委托方的發票就可以判斷實質是代收代付款了嗎？

文文老師 解答

2022-06-08 11:11

是，銀行轉帳單據和鐵路局開給委托方的發票就可以判斷實質是代收代付款了