(二)資料: A公司將生產應稅消費品甲產品所用原材料委托B公司加工。5月10日， A公司發出材料實際成本為51950元，應付加工費為7 000元(不含增值稅)，消費稅稅率為10%，A公司收回加工物資后將用來加工應稅消費品甲產品;5月25日，收回加工物資 并驗收入庫，另支付往返運雜費共計150元，取得增值稅普通發票一張。 加工費及代扣代繳 的消費稅均未結算; 5月28日，將所加工收回的物資投入生產甲產品。此外，生產甲產品 過程中還發生工資費用20000元，計提社會保險費等2 800元，分配制造費用18 100元。 5月30日，甲產品全部完工驗收入庫。6月5日，銷售甲產品一批，售價200 000元(不含增值稅)，甲產品消費稅稅率為10%，貨款尚未收到。A公司、B公司均為一般納稅人，增值稅稅率為13%。 (三)要求:編制A公司、B公司有關會計分錄，同時編制A公司繳納消費稅的會計分錄。

暖暖老師 解答

2022-06-02 13:25

借委托加工物資7000
應交稅費應交增值稅進項稅額910
貸應付賬款7910

暖暖老師 解答

2022-06-02 13:25

代扣代繳消費稅的計算
（51950+7000）/（1-0.1）*0.1=6550
5借應交稅費應交消費稅6550
貸應付賬款6550

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2022-06-02 13:26

借委托加工物資150
貸庫存現金150

暖暖老師 解答

2022-06-02 13:26

借原材料59100
貸委托加工物資59100

暖暖老師 解答

2022-06-02 13:26

借生產成本100000
貸原材料59100
應付職工薪酬22800
制造費用18100

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2022-06-02 13:27

借庫存商品100000
貸生產成本100000

暖暖老師 解答

2022-06-02 13:27

借應收賬款226000
貸主營業務收入200000
應交稅費應交增值稅銷項稅26000

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2022-06-02 13:27

借主營業務成本100000
貸庫存商品100000

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2022-06-02 13:28

借稅金及附加20000
貸應交稅費應交消費稅20000

暖暖老師 解答

2022-06-02 13:28

借應交稅費應交消費稅20000
貸銀行存款20000