A公司發出材料實際成本為51950元，應付加工費為7000元（不含增值稅），消費稅稅率 為10%，A公司收回后將用來加工應稅消費品甲產品；5月25日收回加工物資并驗收入庫， 另支付往返運雜費共計150元，取得增值稅普通發票一張。加工費及代扣代繳的消費稅均 未結算；5月28日將所加工收回的物資投入生產甲產品。此外，生產甲產品過程中還發生工資費用20000元，計提社會保險費等2800元，分配制造費用18100元。5月30日甲產 品全部完工驗收入庫。提月5售甲產品一批，售價200000元（不含增值稅）、甲產品消 費稅稅率也為10%，貨款尚未收到。A公司、B公司均為一般納稅人，增值稅稅率為13%。要求：編制A公司、B公司有關會計分錄，同時編制A公司繳納消費稅的會計分錄。

暖暖老師 解答

2022-04-20 12:33

借委托加工物資7000
應交稅費應交增值稅進項稅額910
貸銀行存款7910

暖暖老師 解答

2022-04-20 12:34

代扣代繳消費稅的計算是
（51950+7000）/（1-0.1）*0.1=6550
借應交稅費應交消費稅6550
貸銀行存款6550

暖暖老師 解答

2022-04-20 12:34

借原材料58950
貸委托加工物資58950

暖暖老師 解答

2022-04-20 12:35

借生產成本79250
貸原材料58950
應付職工薪酬22800
制造費用18100

暖暖老師 解答

2022-04-20 12:35

借庫存商品79250
貸生產成本79250

暖暖老師 解答

2022-04-20 12:36

借應收賬款22600
貸主營業務收入200000
應交稅費應交增值稅銷項稅26000

暖暖老師 解答

2022-04-20 12:36

借主營業務成本79250
貸庫存商品79250

暖暖老師 解答

2022-04-20 12:36

借稅金及附加20000
貸應交稅費應交消費稅20000