5.某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅13%，所得稅稅率25% 1.銷售甲產品一批，該批產品的成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發票注明增值稅為6.8萬元，產品已發出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。 2.當年分配并發放職工工資40萬元，其中生產工人工資24萬元、車間管理人員工資8萬元、企業管理人員工資8萬元。 3.本年出租一臺設備，取的租金收入8萬元。 4.本年度計提固定資產折舊8萬元，其中計入制造費用的固定資產折舊5萬元，計入管理費用的折舊2萬元，出租設備的折舊1萬元。 5.用銀行存款支付銷售費用1萬元。 6.在本年年末財產清查中發現帳外設備1臺，其市場價格2萬元 ，經批準轉作營業外收入。

5.某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅13%，所得稅稅率25%1.銷售甲產品一批，該批產品的成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發票注明增值稅為6.8萬元，產品已發出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。2.當年分配并發放職工工資40萬元，其中生產工人工資24萬元、車間管理人員工資8萬元、企業管理人員工資8萬元。3.本年出租一臺設備，取的租金收入8萬元。4.本年度計提固定資產折舊8萬元，其中計入制造費用的固定資產折舊5萬元，計入管理費用的折舊2萬元，出租設備的折舊1萬元。5.用銀行存款支付銷售費用1萬元。6.在本年年末財產清查中發現帳外設備1臺，其市場價格2萬元 ，經批準轉作營業外收入。

答： 同學您好 是要求寫分錄嗎

一般納稅人，銷售使用過的固定資產，計入營業外收入里，是否需要繳納企業所得稅？

答： 按照利潤總額申報繳納企業所得稅

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師 合并報表中 產品出售作為固定資產管理部門用 當80的產品賣出100 時 抵銷未實現內部交易損益時 借：營業收入 100 貸：營業成本 80 固定資產——原價 20 然后該固定5年折舊無殘值 抵銷本年（第一年）多提的折舊 借：固定資產——累計折舊 4 貸：管理費用 4 所得稅是不是轉回 借：所得稅費用 4 貸：遞延所得稅資產4=（20-4）*25% 對嗎 最后一個遞延所得稅想不明白

答： 因為免稅合并下最開始賬面價值100，計稅基礎80，確認遞延所得稅負債，現在隨著折舊的計提，賬面價值變為80，計稅基礎變為64，所以逐步轉回遞延負債小，您的金額不對