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易 老師

職稱： 中級會計師,稅務師,審計師

2022-05-17 17:29

您好，您的具體情況是什么，有些什么項目數據嗎？

優雅的柚子 追問

2022-05-17 17:35

就是 掛靠項目 工程款未到  掛靠方自己打進來的錢先墊付了材料款

易 老師 解答

2022-05-17 17:42

被掛靠方：
1、內賬：
收到款項：
借：銀行存款
貸：其他業務收入（掛靠收入）
貸：其他應付款-掛靠方
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
支付款項給掛靠方和掛靠方的供應商：
借：其他應付款
貸：銀行存款
2、外賬：
收到款項：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
支付款項給掛靠方的供應商（需要根據發票入賬）：
借：主營業務成本
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：銀行存款
掛靠方：
根據開具給被掛靠方的發票編制如下分錄：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

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