老師，進項加計抵減10%的政策，2020-2021年的時候做了計提分錄：借 應交稅費-應交增（加計抵減） 貸 營業外收入 因為我們也沒有實際抵減，就是沒有用上這部分抵減額，然后2021年12月就把這兩年的進項確認的營業外收入都沖掉，做的分錄是借 應交稅費-應交增（加計抵減）負數 貸 營業外收入 負數 現在填報2021年年報利潤表營業外收入是負數（-5000多），填報不了，因為這5千多是2020年計提的部分，請問現在應該怎么處理呢？

薄荷凝望 追問

2022-05-16 12:28

那賬需要改嗎？
還是直接把營業外收入這個負數填到營業外支出正數？

辜老師 解答

2022-05-16 12:29

賬面也要調整的額

薄荷凝望 追問

2022-05-16 12:31

那在幾月份調？現在都5月啦，具體分錄怎么做呢

辜老師 解答

2022-05-16 12:41

你可以直接調整報表數，賬務可以不改就是報表重分類調整一下

薄荷凝望 追問

2022-05-16 13:40

請問怎么調整報表數？可以說清楚一點嗎

辜老師 解答

2022-05-16 15:18

就是增加報表里面的營業外支出，營業外收入的負數不要

薄荷凝望 追問

2022-05-16 15:39

那賬面怎么做分錄呀？

辜老師 解答

2022-05-16 15:53

賬面可以不用調整的

薄荷凝望 追問

2022-05-16 16:06

不用調賬的話那今年報表的期初數不是錯了？沒影響嗎

辜老師 解答

2022-05-16 16:25

這個是利潤表項目，都是計入利潤總額的，不會影響資產負債表的年初數的