老師，之前會計分錄收入做的是：借：銀行存款，貸：主營業務收入，沒有單獨列項應交稅費—應交增值稅，最后利潤表的收入也是含稅的，申報企業所得稅報表時，利潤總額和利潤表不一致要怎么調賬

聽風入夏 追問

2022-01-13 18:39

老師一整年的憑證都是這么做的，我也是剛接手，到年末申報才發現這個問題

聽風入夏 追問

2022-01-13 18:40

還有企業預繳的企業所得稅，多繳退回的部分要怎么寫分錄

楓葉 解答

2022-01-13 21:55

同學你好
退回的稅費，如果是以前年度的就通過以前年度損益調整期初未分配利潤

聽風入夏 追問

2022-01-14 09:08

不是以前年度，是六月交的，七月退回來

楓葉 解答

2022-01-14 17:56

 退回多交的企業所得稅賬務處理
  1、收到本年度退回的稅金
  借：銀行存款
    貸：所得稅費用
  2、結轉所得稅
  借：所得稅費用
    貸：本年利潤
  3、收到以前年度退回的稅金
  借：銀行存款
    貸：應交稅費-應交所得稅
  4、調整以前年度損益
  借：應交稅費-應交所得稅
    貸：以前年度損益調整
  借：以前年度損益調整
    貸：利潤分配-未分配利潤