8、 自產小汽車轉為辦公用于辦公室接待，消費稅、增值稅、所得稅處理有什么不同?

8、 自產小汽車轉為辦公用于辦公室接待，消費稅、增值稅、所得稅處理有什么不同?

答： 需要確認銷售的 所得稅是有利潤和調增的才交

8、自產小汽車轉為自用，用于辦公室接待，消費稅、增值稅、所得稅處理有什么不同？

答： 汽車廠自產自用小汽車繳稅嗎? 一、從增值稅的原理來說,自產產品轉為固定資產自用也不屬于視同銷售,分析如下:之所以規定視同銷售,是因為增值稅是鏈條稅,某一環節允許抵扣進項稅了,那么為了保持鏈條的完整,也必須產生銷項稅.從上述8條規定(尤其是后5條規定)來看,購進環節已經抵扣進項稅,如果不視同銷售的話,該環節是不能產生銷項稅的,因此稅法規定,要視同銷售產生銷項稅,以保持增值稅鏈條的完整. 同時,自產的產品由庫存商品轉為固定資產過程中,既沒有發生增值也沒有流轉出企業,也不符合增值稅的定義,因此自產產品轉為固定資產作為自用不屬于視同銷售,不需繳納增值稅.現行政策規定:增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣.因此,生產小轎車購進貨物等的進項稅允許抵扣. 二、消費稅.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第六條規定,納稅人自產自用的應稅消費品,用于連續生產應稅消費品的,不納稅;用于其他方面的,于移送使用時納稅.用于連續生產應稅消費品,是指納稅人將自產自用的應稅消費品作為直接材料生產最終應稅消費品,自產自用應稅消費品構成最終應稅消費品的實體. 三、車購稅.《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(國務院令第294號)第一條、第二條的規定,在中華人民共和國境內購置本條例規定的車輛的單位和個人,為車輛購置稅的納稅人,應當繳納車輛購置稅,所稱購置,包括購買,進口,自產,受贈,獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的行為.因此,企業公司自產自用的小轎車應當在移送使用環節繳納車購稅.在計稅依據的確定上,對納稅人自產并自用的應稅車輛的計稅價格,由主管稅務機關參照國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格,規定不同類型應稅車輛的最低計稅價格核定. 四、企業所得稅.在判定企業所得稅視同銷售處理時,關鍵要看產品的所有權是否轉移.根據《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》規定:企業發生下列情形的處置資產,除將資產轉移至境外以外,由于資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變,可作為內部處置資產,不視同銷售確認收入,相關資產的計稅基礎延續計算.(一)將資產用于生產、制造、加工另一產品;(二)改變資產形狀、結構或性能;(三)改變資產用途(如,自建商品房轉為自用或經營);(四)將資產在總機構及其分支機構之間轉移;(五)上述兩種或兩種以上情形的混合; (六)其他不改變資產所有權屬的用途.因此,自產小轎車轉為自用固定資產屬于國稅文件規定的內部處置資產情形,申報企業所得稅時也不需要做視同銷售處理.

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某進出口公司某月進口一批小汽車120輛，每輛關稅完稅價格80000元，每輛已納關稅20000元。當月在國內銷售了70輛進口的小汽車，取得不含稅銷售收入9200000元。（小汽車消費稅稅率為5%）試計算：該公司本月應納的增值稅、消費稅各多少？

答： 你好！ 1.進口增值稅（80000+20000）*120/（1-5%）*13%=1642105.26 公司應納的增值稅=9200000*13%-1642105.26=-446105.26（留抵稅額） 消費稅=（80000+20000）*120/（1-5%）*5%=631578.95