你好，稅務檢查到企業往年的一份發票是虛開列支，進項稅不能抵扣，已經補繳了對應的增值稅及附加稅，并交了罰款，請問這部分要怎么做賬呢

Happy 追問

2022-05-06 14:01

沒有呢，麻煩老師解答一下

李霞老師 解答

2022-05-06 14:03

哦，不好意思，剛才有個同學跟你問的問題一樣的。

李霞老師 解答

2022-05-06 14:03

你一開始做發票的時候，做賬的時候是怎么做的？把你原來做的那個憑證發給我，我告訴你正確的答案。

Happy 追問

2022-05-06 14:10

借：管理費用
       應交稅費-應交增值稅-進項稅額
   貸：銀行存款

李霞老師 解答

2022-05-06 14:14

那你交增值稅的話，但是借應交稅費，應交增值稅轉出未交增值稅貸應交稅費未交增值稅，然后借應交稅費未交增值稅貸銀行存款。

李霞老師 解答

2022-05-06 14:14

滯納金的話，借營業外支出貸銀行存款。

Happy 追問

2022-05-06 14:35

補繳了對應的增值稅及附加稅

李霞老師 解答

2022-05-06 14:45

附加稅的話，就是借稅金及附加貸應交稅費就可以的。

Happy 追問

2022-05-06 14:56

進項稅不能抵扣,不用通過“進項轉出”這個科目是嗎？

李霞老師 解答

2022-05-06 15:05

你好同學，哦，我剛才理解的是你要交增值稅了，你說的是進項稅額轉出這個事兒，你確實要轉出的，你可以借管理費用貸應交稅費，應交增值稅進項稅額轉出。

Happy 追問

2022-05-06 15:14

針對這批已抵扣的進項稅要補繳的增值稅已經交了，那在當月申報納稅的時候還是要做進項轉出是嗎？

李霞老師 解答

2022-05-06 15:17

你交的這個增值稅，一開始你稅管員讓你更正報表了嗎？你是已經直接交的款，也沒有牽扯到，讓你更正報表的話，你這個教具不需要再更正了。

Happy 追問

2022-05-06 15:30

沒有更正增值稅申報表，現在是要我們更正往年的企業所得稅年報。因為往年的利潤都是虧損的，比如虧損-100000元，假如這筆費用是10000元，要調增2019年度應納稅所得額10000元。附加稅1000元，準予在計算應納稅所得額時扣附，要調減1000元，調整后應該為109000元

李霞老師 解答

2022-05-06 15:33

你好，那你的增值稅申報表不要更正了，你光按那個稅管員的意思更正所得稅報表吧。